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2020年第5号审计结果公告
时间:2020-05-29    来源:政策法规处

陕西老年大学2016年度预算

执行及财务收支审计结果

二〇二〇年二月二十六日公告)

 

根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定,自201712月至20183月,陕西省审计厅(以下简称省审计厅)对陕西老年大学(以下简称老年大学)2016年度预算执行及财务收支情况进行了审计,并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

老年大学成立于1986年,是省委老干部工作局管理的公益一类事业单位,主要职能是承担对全省老年教育工作的统筹规划、宏观指导、组织协调、理论研究工作;对各市县老年大学以及省直机关、大中型企事业单位分校的教学工作进行指导;组织实施省级老领导、机关离退休干部职工的政治理论、文化知识学习;组织陕西老年大学的招生及教学管理日常工作。2016年末老年大学在职职工22人,外聘教师67人,共开设38门课程,当年培训学员8000多人/次,学校下设分校20所(老年大学对分校主要是业务指导,不涉及经费管理)。

二、审计发现的主要问题

(一)预算执行及财务收支核算方面存在的问题

1. 漏记资产8万元。

2. 未代扣代缴个人所得税、房产税等税款。

3. 会议费列支不规范,涉及金额1.03万元。

4. 工会经费的管理及核算不规范。

5. 培训费超预算支出1.98万元。

6. 在公用经费中列支人员经费支出2.38万元。

    (二)20167月实施的校区维修工程,在财政厅批准采用分散采购方式前,与施工方签订施工合同,未严格执行政府采购审批程序,涉及金额20.5万元。

(三)以前年度审计发现的问题未完全整改落实到位

1. 关于收费票据不合规的问题,至本次审计,老年大学对部分学费等事业性收费未按规定使用财政票据。

2. 关于往来账款长期挂账未及时清理问题,至本次审计,老年大学仍未清理。

三、审计发现问题的处理情况及建议

对上述问题,省审计厅已依法出具了审计报告,下达了审计决定书。对漏记资产8万元问题,要求老年大学进行账务调整,补记资产;对未代扣代缴个人所得税、房产税等税款问题,要求老年大学与税务部门协调相关事宜,对未缴纳的房产税及时申报缴纳;对会议费列支不规范问题,要求老年大学完善相关报账资料,规范费用列支;对工会经费的管理及核算不规范问题,要求老年大学规范工会经费的管理和核算;对培训费超预算支出1.98万元问题,要求老年大学严格预算管理,不得突破预算,维护财政预算的严肃性;对在公用经费中列支人员经费支出2.38万元问题,要求老年大学加强支出管理,不得擅自改变预算支出的用途;对装修采购工程未严格执行政府采购审批程序问题,要求老年大学严格执行政府采购有关规定,按照审批程序实施采购;对以前年度审计发现的问题未完全整改落实到位问题,要求老年大学认真落实《审计决定》,对有关问题及时进行整改。

针对审计发现的问题,省审计厅建议:加强对财政部《事业单位会计制度》等相关规定的贯彻执行,进一步规范财务核算,提高财务管理水平,尽快清理长期往来挂账;严格执行政府采购有关规定,按照审批程序实施采购,规范采购行为并准确反映学校资产状况;严格执行预算,维护财政预算的严肃性;使用合规票据进行收费,规范收费行为;提高依法纳税意识,及时足额交纳各项税费。

四、审计发现问题的整改情况

对这次审计发现的问题,老年大学领导高度重视,及时召开专题会议,针对审计指出的问题,进行了认真研究并予以整改。

对漏记资产8万元问题,进行了账务调整,补记相关资产;对未代扣代缴个人所得税、房产税等税款问题,与税务部门进行了联系,补缴了房产税,并研究制定新的课酬方案;对会议费列支不规范问题,进一步完善了相关报账资料,规范会议费用列支;对工会经费的管理及核算不规范问题,联系省直机关工委和省财政厅,开设工会独立账户,配备业务素质相适应的财务人员,规范工会经费的管理和核算;对培训费超预算支出1.98万元问题,今后将严格预算管理,合理安排预算,严格执行预算;对在公用经费中列支人员经费支出2.38万元问题,进一步加强支出管理,严格按照财政预算要求列支人员经费,对涉及预算外的人员经费支出严格把关;对装修采购工程未严格执行政府采购审批程序问题,制定和完善了政府采购的相关制度办法,完善单位政府采购内控机制,今后严格按照审批程序实施采购,同时杜绝政府采购工作中出现其他类似问题;对以前年度审计发现的问题未完全整改落实到位问题,联系财政部门办理使用行政性收费票据,采取措施尽快清理部分往来账款。

 

 

 

 

中国国际贸易促进委员会陕西省分会2016年度预算执行及其他财务收支审计结果

二〇二〇年三月六日公告)

 

根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定,陕西省审计厅派出审计组自201710月至20181月,对中国国际贸易促进委员会陕西省分会(以下简称省贸促会)2016年度预算执行及其他财务收支情况进行了审计,对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、单位基本情况

省贸促会1964年成立,属省政府设立的涉外公共服务机构(正厅级建制),与中国国际商会陕西商会(以下简称陕西商会)两块牌子一套人员,是参照公务员管理的省级全额预算群众团体单位。主要任务是促进陕西与世界各地、各地区在贸易、投资、科技、教育、文化等领域的广泛交流与合作。

省贸促会内设办公室、法律事务部、国际联络部、经济信息部、展览部及省政府国际高级经济顾问会议秘书处等6个职能部门。下设自收自支事业单位1(陕西省涉外商事服务中心),所属企业1个(陕西省国际贸易展览公司)。

2016年度决算报表反映资产总额2166.61万元,负债总额1.93万元,年末净资产2164.68万元。年度总收入2871.79万元,其中年初结余449.17万元;本年支出2759.85万元;收支结余111.94万元。

二、审计发现的主要问题

(一)预算执行预算管理方面存在的问题

1. 部门预算编制不完整,未将以前年度结余资金449.17万元纳入当年预算管理。

2. 超预算支204.67万元

3. 以拨代支经费176.2万元。

(二)执行国家相关政策方面存在的问题

1. 2016年,省贸促会未履行政府采购手续,将2项会议活动业务整体外包,涉及金额279.1万元。

2. 违规以政府单一来源采购方式确定跨采会业务供应商,采购费用过高,承接单位获取高额利润171.24万元。

(三)礼品、展品的管理使用方面存在的问题

1. 库存礼品管理混乱。

2. 17.55万元展品等去向不明。

(四)国有资产管理方面存在的问题

1. 固定资产账实不符,盘亏1630.93万元

2. 陕西国际商会未经批准违规购置办公用房,支付购房款660万元。

3. 对外投资存在损失风险12万元。

(五)财务管理与会计核算方面存在的问题

1. 出访团费结余92.8万元未及时清退

2. 少计收入33.22万元。

3. 往来账款长期挂账,涉及金额47.73万元

、审计处理情况及建议

对上述问题,省审计厅已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对于预算执行与预算管理方面的问题,要求省贸促会按照有关规定,将以前年度资金结余纳入年度预算管理,并且严格控制预算支出对以拨代支的问题,要核实拨付有关单位费用真实性,据实报账。对于执行国家相关政策方面的问题,要求省贸促会加强会议活动管理,认真执行厉行节约、降低成本等规定,从严控制各项支出,今后严格执行政府采购程序。对于礼品、展品管理使用的问题,要求省贸促会采取措施查清库存礼品收支情况,建立健全相应内控制度,加强礼品管理,纠正存在问题。对于固定资产账实不符的问题,要求省贸促会定期对固定资产进行清查盘点,及时办理资产处置核销报批手续,做到账实相符。对于未经批准违规购置办公用房的问题,要求省贸促会将上述情况向有关部门予以报告,严格按照审批结果办理相关业务,控制资金损失风险。对于对外投资损失风险的问题,要求省贸促会采取措施,限期追回项目投资,避免造成资金损失。对于财务管理与会计核算发现的问题,要求省贸促会对下属单位出访团结余款进行核查,对多收取的出访团费予以清退,按照规定调整有关账务,真实反映经营状况,及时清理长期挂账的往来款项。

针对审计发现的问题,省审计厅建议:一是提高遵纪守法意识,加强对财经法规学习,提高遵守财经纪律意识。针对审计反映的问题,要认真抓好整改落实,采取措施堵塞漏洞,规范财务管理。二是完善大型会议、礼品等业务内部控制制度,加强对大型会议活动的管理,按制度要求规范支出,建立完善制度办法,对活动中购买或收到的礼品进行登记保管工作。三是加强资金资产管理,积极清理清算往来款项,提高会计核算水平。加强固定资产管理,及时清理报废闲置资产,严格执行对外投资审批制度,保国有资产安全完整。

、审计发现问题的整改情况

根据省贸促会《关于对预算执行审计发现问题整改情况的报告》反映:

(一)对预算执行与预算管理中存在的问题,省贸促会向财政厅报送了关于结余资金使用情况的报告,并将严格执行预算相关规定,确保资金预算与年度决算保持一致。完善报销凭证资料,据实报账,杜绝拨付问题再次发生。

(二)对执行国家相关政策中存在的问题,省贸促会专门召开党组会,进一步规范财务管理,严格执行政府采购管理规定。对外包的项目,严格制定项目实施工作方案及预算。

(三)对礼品、展品管理使用中存在的问题,省贸促会对现有库存礼品进行了清理核实,办理了入库手续。修改完善《陕西省贸促会外事礼品管理办法》,制定了《陕西省贸促会承办和参与承办国际会议经贸活动展品物品管理办法》,并对有关责任人进行了提醒谈话。

(四)对国有资产管理中存在的问题,省贸促会对固定资产账实不符的进行了调账处理。就陕西国际商会购置办公用房事宜向民政厅社会组织管理局报备,并督促开发商尽快办理房屋产权登记备案手续。对外投资损失问题,向当事人书面发函,暂缓发放单位补助生活费,督促配合,依法按程序推进问题处理。

(五)对财务管理和会计核算中存在的问题,省贸促会已督促下属单位对相关款项进行了结转调整,对应退还的已退回原单位。对于少计收入已按规定进行会计核算处理。对往来账款进行了核查,对事实清楚的,报请会议研究后核销,对不符合核账规定的,待查清后再作处理。

 

 

 

 

陕西有色金属控股集团有限责任公司

2016年度资产负债损益情况审计结果

(二〇二〇年三月十日公告)

 

根据《中华人民共和国审计法》第二十条的规定,陕西省审计厅派出审计组,自20181月至20189月,陕西有色金属控股集团有限责任公司(以下简称陕西有色集团)2016年度资产负债损益情况进行了审计,对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

陕西有色集团前身为19929月成立的中国有色金属工业西安公司。200010月有色金属工业属地化管理后,省政府批复成立陕西有色金属集团有限公司,注册资本10.24亿元。20042月,改制组建陕西有色金属控股集团有限责任公司,省政府授权陕西有色集团经营省级有色金属企业国有资产。改制后,注册资本为21.1亿元。

截至2016年末,陕西有色集团本部下设18个部门,共有66人;下设分、子公司共142户,其中:二级单位36户,三级单位83户,四级单位23户,在册员工42,950人。拥有金堆城钼业股份有限公司(以下简称:金钼股份)、宝鸡钛业股份有限公司(以下简称:宝钛股份)、南京宝色钛业股份有限公司三家上市公司。陕西有色集团及所属企业执行《企业会计准则》。

陕西有色集团主要产品涵盖有色金属、稀有金属、贵金属、黑色金属在内的矿山产品、冶炼化工产品和加工产品三大系列。

根据陕西有色集团合并会计报表反映:截至2016年末,资产总额1224.66亿元、负债总额847.02亿元、所有者权益377.64亿元;2016年营业收入1241.21亿元,利润总额6.41亿元,上缴税费23.71亿元、主营业务利润率4.20%、国有资本保值增值率100.37%

二、审计发现的主要问题

(一)企业执行国家政策及重大决策方面存在的问题。

1. 汉中锌业公司落实国家社会保障政策不到位。汉中锌业公司未给职工缴纳住房公积金,其所属的汉中锌业特材有限公司未与长期农民工签订劳动用工合同,未缴纳社会保险。

2. 收购马泉金矿时项目投资论证不充分,累计亏损2652万元。

3. 黄金集团所属的山阳秦金矿业有限公司未经充分论证,与永兴县王氏金属贸易有限公司签订技术合作协议,形成潜在损失947.35万元。

(二)工程项目投资、建设、管理方面存在的问题。

1. 违规分包工程,涉及金额1760.77万元。

2. 超概算投资4.14亿元。

3. 项目招投标及施工现场管理部分资料不完整。

(三)企业内部管理方面存在的问题。

1. 内部控制制度执行不力。

1出售上市公司股份800万股,董事会会议决议流于形式。

2)出借资金7200万元,未见借款协议及董事会决议。

3)部分重大事项未严格履行集体决策程序。   

4)未经董事会研究、未提交股东会决议向集团公司支付股利累计1.3亿元。

2. 部分销售收入经销售人员个人账户转入单位账户,涉及金额170.65万元。

3. 未按照地勘基金管理办法使用、核销黄金勘察专项资金,涉及金额12,913.86万元。

(四)企业经营方面存在的问题。

1.企业债务风险大。截至20176月底西勘院、冶矿集团、陕西五洲矿业股份有限公司资产负债率均超过85%,企业财务杠杆率比较高,存在较大的债务风险。

2.未及时办理权属证明,涉及金额32.79亿元。

3. 资产闲置无效益,涉及金额2.66亿元。

4. 长期股权投资的3户企业累计亏损1.05亿元。

5. 涉诉事项存在或有损失,涉及五洲矿业648.98万元、西勘院综合办公楼室内外装修工程款6667.46万元、洋县钒钛磁铁矿5417.88万元。

(五)财务管理及会计核算中存在的问题。

1. 少计销售收入3321.98万元。

2. 部分费用支出未细化,涉及金额6006.92万元。

3. 资产账实不符,涉及金额17,560.89万元。

4. 报表合并范围不全,财务数据不准确。

12016年陕西有色集团将下属的金城房地产公司及环美置业公司调出合并财务报表范围,造成2016年末少计资产13,976.1万元、负债13,796.1万元、所有者权益180万元。

22016年冶矿集团未将蒙格尼斯孔戈尼亚尔(股权比例70%)、城安矿业公司(股权比例51%),纳入合并报表范围,造成多记资产4959.74万元、少记负债422.61万元、多记所有者权益5382.35万元。

5. 投资收益4285.71万元未收回。

6. 应收账款长期未清理催收,涉及金额59,722.17万元。

三、审计处理情况及建议

对上述问题,省审计厅已依法出具了审计报告,下达了审计决定书。汉中锌业公司落实国家社会保障政策不到位问题,要求陕西有色集团督促相关所属企业尽快缴纳社会保险费,切实维护职工利益不受损失。对收购马泉金矿时项目投资论证不充分问题,要求陕西有色集团应督促相关所属企业进一步核实问题原因,完善相应手续。黄金集团所属的山阳秦金矿业有限公司未经充分论证签订技术合作协议,形成潜在损失问题,要求陕西有色集团督促相关所属企业进一步核实问题原因,追究相关责任人的责任。对违规分包工程、超概算投资、项目招投标及施工现场管理部分资料不完整等问题,要求陕西有色集团应逐一核实情况,并根据核实结果对相关人员进行问责。对内控制度执行不力问题,要求陕西有色集团加强经营管理,规范重大事项决策程序,促进国有企业保值增值。对部分销售收入经销售人员个人账户进入单位账户问题,要求陕西有色集团督促所属单位认真排查,对将单位资金以个人名义开立账户存储的行为予以纠正,建立健全资金的内部管理制度,保证资金的安全完整。对未按照地勘基金管理办法使用、核销黄金勘察专项资金问题,要求陕西有色集团督促相关所属单位查明原因,今后杜绝此类问题的再次发生。对融资担保方面存在的企业债务风险大问题,要求陕西有色集团督促相关所属企业严格按照制度规定及时整改,防范企业经营风险。对未及时办理权属证明问题,要求陕西有色集团及所属企业应积极与政府主管部门以及相关企业协调联系,办理有关产权登记手续。对资产闲置无效益问题,要求陕西有色集团督促所属企业采取盘活闲置资产、加快土地开发等措施,尽可能减少投资和经营损失。对长期股权投资的3户企业累计亏损问题,要求陕西有色集团加强所属企业的目标责任管理,努力控亏减亏,减少投资和经营损失,促进国有资产的保值增值。对涉诉事项存在或有损失问题,要求陕西有色集团督促所属公司加强管理,查明原因,采取措施避免损失,并对相关责任人进行责任追究。对财务管理及会计核算中存在的问题,要求陕西有色集团及所属企业严格按照要求,准确反映会计信息。对应收账款长期未清理问题,要求陕西有色集团及所属企业加强往来账款催收工作,对已形成损失的,在落实责任的基础上按照企业的管理权限,经批准后作为坏账损失,冲销坏账准备。

针对审计发现的问题,省审计厅建议:健全资产管理制度,规范集团公司及所属单位资产及财务管理。加强投资项目可行性研究,审慎选择投资项目,强化对经营性资产的监督力度,努力提高投资收益,确保国有资产保值增值。

四、审计发现问题的整改情况

    对本次审计发现的问题,陕西有色集团高度重视,召开了审计整改情况专题会议。汉中锌业公司落实国家社会保障政策不到位问题,陕西有色集团已经责成汉中锌业公司制定职工住房公积金缴纳和管理办法,力争年内实现职工住房公积金的缴纳。对马泉金矿问题,黄金集团采取转让公司部分股权、债权,寻找新的合作方共同开发公司资源、引入资金,恢复生产等方式积极整改存在的问题。对山阳秦金矿业有限公司问题,正在走法律诉讼程序。对违规分包工程问题,陕西有色集团已督促西勘院严格执行相关规定,规范工程项目招投标行为,加强招投标过程中的监督管理,相关问责事项正在进行。对超概算投资问题,西勘院对建筑功能、规模、投资以及管理做了相应调整。目前,追责事项正在进行。对项目招投标及施工现场管理资料不完整问题,金钼集团和金钼股份从管理制度、管理流程等方面进行整改,主要采取制定了新的公司招标和价格管理办法、成立了档案管理室、明确档案管理的责任人和工作要求,增加专职档案管理人员和专门库房等措施。对内控制度执行不力问题,公司先后制定了《质量计量监测中心产品采、制样管理制度》等制度办法,对大宗物资采购流程规范管理,严格控制,加强经营管理。对出借资金问题,陕西有色集团公司将及时与绿晶公司协商通过改变投资比例的方式解决。对部分重大事项未严格履行集体决策程序问题,冶矿集团于201812月制定并修订了《冶矿集团有关事项、项目、人事决策及资金使用管理办法(试行)》、《冶矿集团合同管理办法(试行)》等内控制度;实行党委会、董事会议事规则,规范重大事项、项目、人事任免、资金使用的决策程序。对部分销售收入经销售人员个人账户进入单位账户问题,从201841日起禁止客户把货款打到业务员个人账户,否则按照违纪处理。对未按规定核销黄金勘察专项资金问题,黄金集团对能形成矿产资源量的转增国家资本金,不能取得矿产资源量、没有进一步勘查意义的,按规定程序经批准后予以核销勘查基金。对企业融资担保方面存在的问题,陕西有色集团已督促相关企业整改到位。对未及时办理权属证明问题,20184月起,金钼股份公司已指派专人负责办理金洛玻公司的房屋及建筑物产权证,预计年内办结。金钼股份钼板车间已办理完成规划验收手续和面积测量,预计201910月取得房屋产权证书。金钼股份现正使用的渭南高新区管委会59.7亩工业用地,待金钼股份化学分公司搬离后,将由金钼集团对东风大街南侧、崇业路东侧共计179.5亩的建设用地进行重新规划,并在新整体规划的基础上,进行土地用途变更和重新开发利用。金钼集团持有陕西有色大厦10个楼层,目前,陕西有色大厦房产证已由有色集团办理,但分层办理产权证事宜仍未完成。对资产闲置的问题,金堆城洛阳玻璃有限公司目前闲置的土地在2018年初随着租赁协议的签订,已出租给河南优克玻璃有限公司(承租方),租期10年;陕西有色天宏新能源公司对于剩余1100亩土地利用开发情况,积极与政府职能部门进行沟通,根据一期的生产情况,待生产达产达标后,对多晶硅行业未来前景分析,进一步扩大多粒状多晶硅产能,提高企业效益。对长期股权投资的3户企业累计亏损问题,陕西有色集团公司已制定三年行动方案,正在对亏损企业进行剖析诊断,实行一企一策,加强经营管理,努力控亏减亏。对涉诉事项存在或有损失问题,陕西有色集团公司要求五洲矿业继续密切关注债务人及其公司的财产情况,一旦发现有可执行的财产,立即通过各种途径追回剩余款项,并对该事件的相关责任人已进行了责任追究;西勘院积极与原告方、鉴定机构进行沟通协调,预计西勘院综合楼案件涉诉标的将大幅下降,降低损失;冶矿集团积极和振兴矿业与温州建峰两公司洽谈协商,于20197月在汉中中院主持下和振兴矿业达成执行和解协议。按协议约定洋钒公司在一年内清付所有执行款,并承担案件受理费及延迟付款利息;振兴矿业放弃后续付款期间利息。同时,针对上述两案,冶矿集团于20197月委托律师事务所向原股权转让方进行追偿,要求对方按照《股权转让合同》约定的相关条款,支付两案判决款7531.46万元及延迟违约金、利息。对少计收入问题,陕西有色集团及所属企业已按审计要求整改纠正,今后将严格执行有关规定。对部分费用支出未细化问题,201811月份,聘请了大华会计师事务所,对存在的交易价格及交易合理性、价格公允性进行全面梳理、细化与评估。截止20196月底,中介机构已出具了完整的评估报告。集团公司将根据该评估报告重新签订相关协议,并计划确保协议于202011日正式生效。对资产账实不符问题,已按要求完成调整有关账目。对报表合并范围不全,财务数据不准确问题,已按规定合并账务。对应收账款长期未清理问题,陕西有色集团所属公司采取成立清欠领导小组、制定应收账款清理方案、按照“分级负责,谁管理谁负责”的要求,加强协调,落实清收款项责任等措施,加强往来账催收工作。对已形成损失的,在落实责任的基础上按照企业管理权限,经批准后作为坏账损失,冲销坏账准备。报告反映的其他问题,陕西有色集团及相关企业正在积极整改。

 

 

 

 

西北有色地质矿业集团有限公司

资产负债损益情况审计结果

(二十四日公告)

 

根据《中华人民共和国审计法》第二十条的规定,省审计厅派出审计组,自20187月至12月,对西北有色地质矿业集团有限公司(以下简称西北有色集团)2017年度资产、负债及损益情况进行了审计,对重要事项进行了必要的延伸和追溯,并对部分下属单位进行了延伸审计。

一、基本情况

据西北有色集团提供的财务报表反映:西北有色集团2017年末资产总额 565,794.74 万元流动资产303,365.08万元,非流动资产262,429.66万元,负债总额410,144.08 万元(流动负债333,880.24万元,非流动负债76,263.84万元),所有者权益总额 155,650.66万元资产负债率72.49%2017年营业总收入 296,305.34 万元,利润总额6947.03万元,净利润3203.31万元。

二、审计发现的主要问题

(一)资产管理方面存在问题。

1. 西北有色集团部分长期股权投资核算不完整,未见投资收益。

2. 西北有色集团无形资产未按规定摊销。

(二)往来账长期挂账、金额大,未及时清理。

1. 西北有色地质勘查局其他应收款长期挂账75,003.46万元。

2. 西色国际投资有限公司其他应收款长期挂账32,846.55万元。

3. 陕西震奥鼎盛矿业有限责任公司2010年分红款2341.35万元,已作收入但资金未收回,长期挂账。

4. 华仁公司201112月探矿权转让收入650万元,已作收入但至今未收回,长期挂账。

(三)损益和税收方面存在问题。

部分收入未纳入损益核算,涉及金额9345.46万元。

1. 截至2017年底,西北有色集团2017年收到的陕西震奥鼎盛矿业有限公司转来的地质成果使用费尚有1010万元未计入收入核算。

2. 截至2017年底,西北有色集团累计代收西北有色地质勘查局717总队长期股权投资收益2300.78万元在其他应付款科目挂账,造成西北有色地质勘查局717总队投资收益不完整。

3. 截至2017年底,西北有色地质勘查局717总队将2010收到的马泉金矿股权转让收入5404.23万元(含应付西北有色地质勘查局630.46万元,在其他应付款科目挂账,未进行相关清算

(四)给关联方非并表单位借款或委托贷款,关联方非并表单位未支付借款利息或未足额支付委托贷款利息,造成借款单位财务费用负担增加。

1. 宝鸡市华仁二里河金矿有限公司2015年至2017年未向西北有色地质勘查局717总队支付短期借款利息1604.76万元。

2. 西北有色集团2016年向陕西华源矿业有限责任公司委托贷款20,000万元,财务费用核算的委托贷款利息收入1279.94万元、利息支出1863.62万元,造成多支出583.58万元。

(五)西北有色地质勘查局717总队重大建设投资项目未批先建,涉及投资额58,671.37万元。

(六)企业职工违规持股,涉及金额3521万元。

(七)西北有色集团违规支付现金,涉及金额5.73万元。

三、审计处理情况及建议

对上述问题,省审计厅已依法出具了审计报告。对部分长期股权投资核算不完整,未见收益的问题,要求西北有色集团尽快确认投资收益、调整长期股权投资的账面价值,今后杜绝此类问题发生;对无形资产未按规定摊销的问题,要求西北有色集团应尽快调整账务;对往来账长期挂账、金额大,未及时清理的问题,要求西北有色集团及时清理往来款项,保证会计信息的真实性、国有资产的安全完整和保值增值;对部分收入未纳入损益核算的问题,要求西北有色集团责成相关单位调整账务、补计收入并申报补缴税款;对给关联方非并表单位借款或委托贷款,关联方非并表单位未支付借款利息或未足额支付委托贷款利息,造成借款单位财务费用负担增加的问题,要求西北有色集团和717总队应足额收取非并表单位借款利息和委托贷款利息,今后应严格执行国家的金融政策,给关联非并表单位借款或委托贷款应防范金融风险;对重大建设投资项目未批先建的问题,要求西北有色集团应责成相关单位整改,今后杜绝此类问题发生;对企业职工违规持股的问题,要求西北有色集团责成相关单位立即纠正,清退违规持有的股权和已分配分红;对违规支付现金的问题,要求西北有色集团今后严格执行有关通知要求,杜绝此类问题再次发生。

针对审计发现的问题,省审计厅建议:加强财务管理和会计核算。严格执行国家财经法规制度,进一步加强财务管理,规范财务核算,强化对下属单位的业务指导和财务监督。加强对外投资管理和往来款项及历史遗留问题的清理力度。要组织专人认真清理各项债权债务,查明原因,及时处理,避免长期挂账,真实反映企业资产、负债和财务收支状况。

四、审计发现问题的整改情况

对这次审计发现的问题,西北有色集团组织有关单位进行了认真整改,目前整改情况如下:

对部分长期股权投资核算不完整,未见收益的问题,西北有色集团已于2019年调整了账务,确认增加了长期股权投资和投资收益;对无形资产未按规定摊销的问题,西北有色集团已于201812月计提了2018年度无形资产摊销额、并于2019年补提了20152017年的摊销额;对西北有色地质勘查局往来长期挂账75,003.46万元的问题,截至20197月已完成部分清理,正在清理剩余54,833.29万元,转企过程全部完成后,西北有色集团与西北有色地质勘查局并账,双方将互挂往来进行冲销;对西色国际投资有限公司往来长期挂账32,846.55万元的问题,西色国际项目正处于第一阶段地勘投入开发,暂未有现金流流入,双方正在协商归还方案;对陕西震奥鼎盛矿业有限责任公司2010年分红2341.35万元,已收入但资金未收回的问题,已完成整改,资金已收回;对201112月探矿权转让收入650万元(华仁公司),已收入但至今未收回的问题,华仁公司暂无力支付西北有色集团探矿权转让费650万元,西北有色集团及时向其四家股东通报了拖欠西北有色集团探矿权转让费相关事宜,华仁公司承诺在2年内分批次支付此款项;对西北有色集团2017年收到的陕西震奥鼎盛矿业有限公司转来的地质成果使用费尚有1010万元未计入收入核算的问题,西北有色集团已于20183月完成整改、并相应确认收入、销项税额;对截至2017年底,西北有色集团累计代收西北有色地质勘查局717总队长期股权投资收益2300.78万元在其他应付款科目挂账,造成西北有色地质勘查局717总队投资收益不完整的问题,西北有色集团已于2019415日支付该笔分红款,双方已做账务处理;对西北有色地质勘查局717总队将2010收到的马泉金矿股权转让收入5404.23万元(含应付西北有色地质勘查局630.46万元,在其他应付款科目挂账,未进行相关清算的问题,已于2019年年底完成整改;对宝鸡市华仁二里河金矿有限公司2015年至2017年未向西北有色地质勘查局717总队支付短期借款利息1604.76万元的问题,717总队和二里河金矿已达成还款协议:分三年偿还,2019年还款500万元、2020年还款500万元、2021年还款604.76万元;对西北有色集团2016年向陕西华源矿业有限责任公司委托贷款,造成财务费用负担增加的问题,已完成整改;对重大建设投资项目未批先建的问题,西北有色集团此后将严格执行《陕西省省属企业投资监督管理办法》等相关规定,规范固定资产投资行为和固定资产投资建设相关申请审批手续,坚决杜绝此类问题再次发生;对企业职工违规持股的问题,717总队工会正尽快制定清退方案清退局机关工会持有的股权和已分配红利,华鼎公司已聘请律师事务所对所有职工进行了确权工作,后续工作正在逐步开展;对违规支付现金的问题,西北有色集团此后将严格执行国家财经法规、加强财务管理,强化对下属单位的财务监督和业务指导。

 

 

 

 

原陕西省国土资源厅2016年度

预算执行及财务收支情况审计结果

(二十四日公告)

 

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定,陕西省审计厅(以下简称省审计厅)派出审计组,自20179月至11月,对原陕西省国土资源厅(以下简称省国土厅)2016年度预算执行及财务收支情况进行了审计,对重要事项进行了必要的延伸和追溯,并对部分下属单位进行了延伸审计。

一、基本情况

省国土厅是省财政一级预算单位,下属10个二级预算单位。主要职责是负责土地资源、矿产资源等自然资源规划、利用、开发、保护、秩序管理等责任、陕西省移民(脱贫)搬迁工作、全省不动产登记管理工作、全省地质环境保护、地质灾害预防和治理、监督检查各级政府 省地质勘查单位进行指导等。省国土厅人员编制395名,截至2016年末在职人员332人;内设处室19个,派出机构1个(西咸新区国土资源局),下设机构1个(陕西省移民(脱贫)搬迁工作办公室)。

2016年省国土厅系统决算报表反映,截至2016年末,行政机关资产合计107,675.91万元,负债合计100,435.16万元,净资产7,240.75万元;直属事业单位资产合计13,390.06万元,负债合计1,703.26万元,净资产合计11,686.80万元。上年结转和结余9,574.67万元(项目支出9,574.67万元);当年用事业基金弥补收支差额145.29万元。2016年收入总计8,272.78万元,上年结转和结余9,574.67万元;支出总计14,328.38万元;年末结转和结余3,434.26万元。

2016年省国土厅本级决算报表反映,上年结转结余1,305.29万元;本年收入2,783.80万元;支出3,918.29万元;年末结转和结余170.80万元。

截至2016年末,省国土厅两权价款收缴专户探矿权、采矿权年末余额254,023.13万元。2016年收取各市县及用地单位缴纳的耕地开垦费及利息205,928.43万元,支付91,088.40万元,结余114,840.03万元。

2016年省国土厅系统决算收入较预算收入增加3,403.39万元,决算支出较预算支出增加9,458.99万元;厅本级决算收入较预算收入增加1,053.08万元,决算支出较预算支出增加2,187.56万元。上述预算与决算的差异原因主要是大部分项目支出未在部门预算数中反映。

二、审计发现的主要问题

)预算执行方面存在问题。

1. 专项结余资金使用不规范,涉及资金2,624.56万元。

12016年,省国土厅将以前年度的项目结余资金2,444.61万元作为工作经费、维修费等拨入厅机关及下属单位。

22016年,整理中心用事业基金78.24万元弥补工资福利支出,以计提工资补贴、业务管理费的名义将零余额账户资金37.24万元取现后存入本单位基本账户。

32016年,征地中心用事业基金13.15万元弥补经费支出。将事业支出中的绩效工资、基本工资、办公费、物业费等34.55万元,调入项目支出。

42016年,后勤中心用事业基金16.77万元弥补当年收支差额。

2.  往来款项长期挂账264.97万元,未及时清理。

1省国土厅机关往来款项挂账三年以上资金235.22元,其中:其他应收款65.04万元、预付账款3万元、其他应付款167.18万元。

2)评审中心应收账款挂账三年以上资金20万元。

3)信息中心往来款项挂账三年以上资金9.75万元,其中:其他应付款9.48万元、其他应收款0.27万元。

3.  扩大开支范围9.03万元。

4.  长期聘用临时人员,工资福利支出506.75万元。

)政府采购方面存在问题。

1. 省国土厅系统政府采购预算执行率低,仅为25.32%

2. 未履行政府采购手续644.02万元。

1)省国土厅机关支付委托业务费38368.85万元,支付单笔10万元以上的陕西日报宣传费4笔共计50万元,合计418.85万元。

2)征地中心与西北大学签订的关于统一年产值标准和征地区片综合地价等4个课题,合同总价为76.71万元。

3)信息中心支付网络租线费、设备维护费等56.02万元。

4)监察局支付公益广告宣传费20万元。

5)不动产中心购买电脑、办公家具等18.98万元。

以上金额已达到《陕西省省级单位2015-2016年政府采购目录及采购限额标准》的政府采购审批标准,采购未见履行政府采购审批手续。

)会计核算方面存在问题。

1. 后勤中心白条抵库2.3万元。

2. 省国土厅机关未经审批自行核销往来账款177.74万元。

3. 账实不符。

(1)省国土厅探矿权、采矿权价款收缴专户银行存款账与对账单不符。截至2016年底,尚有83,719.95万元两权价款收入未及时确认入账。

(2)省国土厅系统、厅机关、后勤中心、信息中心、不动产中心由于年底上报决算报表时调整数据,导致部分账簿内容与决算报表内容不符。

三、审计处理情况及建议

对上述问题,省审计厅已依法出具了审计报告。对专项结余资金使用不规范的问题,要求省国土厅严格执行部门预算批复,把支出总额严格控制在财政预算范围内;对往来款项长期挂账未及时清理的问题,要求省国土厅按规定及时清理,不得长期挂账;对扩大开支范围的问题,要求省国土厅督促相关单位改正此做法,严格控制经费支出,杜绝各项不合理开支;对长期聘用临时人员的问题,责成省国土厅今后严格按照临聘人员有关规定执行,杜绝此类问题再次发生;对政府采购预算执行率低的问题,要求省国土厅及时完成采购项目工作,提高政府采购预算执行率;对未履行政府采购手续的问题,要求省国土厅按规定补办审批手续,今后杜绝此类问题发生;对白条抵库的问题,要求省国土厅督促后勤中心改正此做法,严格控制现金管理,杜绝白条抵库;对未经审批自行核销往来账款的问题,责令省国土厅调整账务,待省财政厅审批后再进行账务核销,今后杜绝此类问题发生;对账实不符的问题,要求省国土厅督促资金处和相关下属单位按规定及时核对,日清月结,保证账表相符、账实相符。

针对审计发现的问题,省审计厅建议:全面清理,统筹管理结转结余资金,加快推进项目进度,及时完成结算手续,减少年度结转结余;严格执行政府采购制度,加快政府采购预算执行进度,提高政府采购执行率。

四、审计发现问题的整改情况

对这次审计发现的问题,原省国土厅组织有关单位进行了认真整改,目前整改情况如下:

专项结余资金使用不规范的问题,省国土厅已严格按照批复的部门预算执行,确需调整支出的情况,按照规定的程序报批后组织实施;往来款项长期挂账未及时清理的问题,省国土厅已将往来清理建议报送省财政厅批复后,逐项分类清理了各类往来资金;扩大开支范围的问题,省国土厅此后将此项费用列入年度预算,严格遵守相关规定;对长期聘用临时人员的问题,省国土厅此后严格按照临聘人员有关规定执行,杜绝此类问题再次发生;对政府采购预算执行率低的问题,省国土厅此后严格执行《财政部关于进一步加强预算执行管理的通知》,认真落实政府采购预算和政府采购实施计划,及时完成采购项目计划,提高政府采购预算执行率;对未履行政府采购手续的问题,省国土厅已尽力争取足额的年初部门预算资金,将各类政府采购预算编入年初预算中,严格按照《陕西省省级单位政府采购目录及采购限额标准》履行政府采购审批手续;白条抵库的问题,已经整改完毕,今后工作中严格控制现金管理,杜绝白条抵库;对未经审批自行核销往来账款的问题,已于2018 完成整改,省国土厅此后按照程序将往来清理情况报省财政厅,按照相关规定予以核销往来款项;对探矿权、采矿权价款收缴专户银行存款账与对账单不符的问题,省国土厅此后定期将未开票确认的款项及时记账挂账;对省国土厅系统、厅机关、后勤中心、信息中心、不动产中心由于年底上报决算报表时调整数据,导致部分账簿内容与决算报表内容不符的问题,省国土厅已组织涉及此项整改事项的会计人员进行了专题学习,在日常会计处理时一要必须符合政策要求,二要满足决算要求,在今后工作中杜绝此类情况的再次发生。

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