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2019年第1号审计结果公告
时间:2019-01-29    来源:法规审理处

陕西理工大学2015年度

预算执行及其他财务收支审计结果

(二一八年十二月二十八日公告)

 

根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定,201610月至12月,陕西省审计厅(以下简称省审计厅)对陕西理工大学2015年度预算执行及其他财务收支情况进行了审计,并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

陕西理工大学为省属高等学校,省财政二级预算单位,执行《高等学校财务制度》。后勤处、基建处分设账套,年底与学校合并报表。

二、审计发现的主要问题

(一)预算执行及财务收支方面存在的问题

1.未经审核批准,无预算购置固定资产656.93万元。

2.固定资产处置、房租、承包费等收入95.46万元未按照政府非税收入收支两条线管理规定上缴财政。

(二)国有资产管理方面存在的问题

1.未履行政府采购手续购置各类办公及教学设备和实施维修及绿化工程共计310.69万元。

2.未经相关部门审批,自行处置固定资产50.58万元。

3.未经相关部门审批将国有资产对外出租,部分租赁收入25.82万元未收回,形成拖欠。

(三)部分建设项目审批手续不完善,建筑面积21 225 m2完成投资1493.56万元。

三、审计发现问题的处理情况及建议

对上述问题,省审计厅已依法出具了审计报告,下达了审计决定书。对未经审核批准的无预算购置固定资产问题,要求陕西理工大学加强预算管理,严格按预算安排支出;对固定资产处置、房租、承包费等收入未按照政府非税收入收支两条线管理规定上缴财政问题,要求严格执行非税收入收支两条线管理规定,将各项非税收入及时上缴财政;对未履行政府采购手续购置各类办公及教学设备和实施维修及绿化工程问题,要求今后在固定资产购置和工程施工中,应严格履行政府采购手续;对未经相关部门审批的自行处置固定资产问题,要求今后在处置资产时按照规定程序报批,杜绝此类问题的再次发生;对未经相关部门审批将国有资产对外出租,部分租赁收入形成拖欠问题,要求尽快组织人力,采取相应措施,追回承租户所欠租金。今后将国有资产对外经营时,要严格履行相关手续,加强对经营性资产的监督管理,严格审核承租户的资质信誉,避免国有资产收益流失对部分建设项目审批手续不完善问题,要求今后在基建项目建设时,严格遵守国家规定,及时办理相关施工手续。

针对审计发现的问题,省审计厅建议:严格执行国家有关财务管理方面的制度、规定,加强预算管理,严格履行审核手续,科学、合理、高效地使用各类经费;严格执行国家收支两条线管理规定,保证国家政策法规贯彻落实到位;加强基本建设管理,严格执行基本建设程序和规定,不得未批先建、超概算建设;定期清理整合校内外对外出租经营的房产,摸清家底,防止国有资产收益流失。

四、审计发现问题的整改情况

对本次审计发现的问题,陕西理工大学高度重视,研究制订和修订了相关管理制度,落实整改措施。审计报告反映的问题大都得到了纠正和整改。

未经审核批准,无预算购置固定资产问题,实行全面预算管理,强化预算刚性,贯彻落实预算法等相关法规的要求,严禁无预算或超预算开支;对固定资产处置、房租、承包费等收入未按照政府非税收入收支两条线管理规定上缴财政问题,已按规定将房租等各项非税收入上缴省财政;对未履行政府采购手续购置各类办公及教学设备和实施维修及绿化工程问题,陕西理工大学已修订固定资产管理制度,严格执行政府采购规定;对未经相关部门审批,自行处置固定资产问题,已规范固定资产处置手续。对未经相关部门审批将国有资产对外出租、部分租赁收入未收回形成拖欠问题,已对国有资产经营情况进行了梳理,向主管部门申请,积极补办相关审批手续,同时规定今后要严格对承租户的资质信誉进行审核,加强合同管理和过程监管,并组织人力采取措施追收拖欠租金,已于201710月追回部分拖欠租金;对部分建设项目审批手续不完善问题,已在后续建设项目中严格遵守国家相关规定,并按照要求及时办理相关手续。

 

 

陕西文化产业投资控股(集团)有限公司

2015年度资产负债损益审计结果

(二O一九年一月二日公告)

 

根据《中华人民共和国审计法》第二十条规定,自201611月至20175月,陕西省审计厅(以下简称省审计厅)对陕西文化产业投资控股(集团)有限公司(以下简称陕文投集团)2015年度资产负债损益情况进行了审计,重点审计了陕文投集团本部,延伸审计了陕西文化产业(影视)投资有限公司(以下简称影视公司)、陕西文化产业(西安)投资有限公司(以下简称西安公司)、陕西文化产业投资管理有限公司(以下简称投管公司)、榆林文化旅游产业投资有限公司(以下简称榆林公司)、陕西文化产业(韩城)投资有限公司(以下简称韩城公司)、陕西文投影业投资管理有限公司(以下简称影业公司)、陕西文投安康文化旅游产业投资有限公司(以下简称安康公司)等八家子公司和相关建设项目,并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

陕文投集团成立于20096月,是省政府直属的国有大型文化企业,注册资本22.19亿元。陕文投集团及下属公司主要经营范围包括影视、会展、演艺、文化旅游、出版传媒、广电网络、动漫、特色文化产业项目投资;重大文化产业项目战略投资、风险投资、文化企业和项目投资、新兴文化业态风险投资及相关文化园区的基础设施建设、房地产开发等。陕文投集团构建形成了传媒、文化金融、文化科技、文化旅游、艺术品投资、影视等6个业务板块。截至2015年末共设立了22家二级子公司、30家三级子公司,年末从业人数1994人。合并会计报表反映,截至2015年末,陕文投集团资产总额159.1亿元,负债总额106.59亿元,所有者权益52.51亿元。

二、审计发现的主要问题

(一)财务收支方面存在的问题

1. 集团本部违规为职工购房垫款1694.85万元。

2. 集团本部及下属子公司多计提企业年金82.3万元。

3. 集团本部违规列支个人所得税支出38.49万元。

4. 会计核算方面,存在未按规定转增国有实收资本600万元;投管公司将发放及收回的委托贷款本金未按规定在委托贷款科目核算, 2015年年末余额56,800万元;投管公司将购买的银行理财产品未按规定在交易性金融资产科目核算,2015年累计购买银行理财产品21,290万元;西安公司将其在集团本部的内部存款未按规定在内部存款科目核算,2015年末余额7624.95万元等问题。

(二)建设项目管理方面存在的问题

1. 未按规定程序招标,涉及金额54,111.93万元。

2韩城公司部分建设项目和代建项目未及时进行竣工财务决算,涉及投资额78,300万元。

(三)执行三重一大制度及公司内控管理中存在的问题

1集团公司重大事项决策逆程序操作,涉及金额77,603.81万元。

2榆林公司未经领导班子集体决策违规对外出借资金250万元,存在损失风险。

3榆林公司未经领导班子集体决策签订降息协议。

4榆林公司未经领导班子集体决策进行大额资金拆借和投资,涉及金额152,600万元。

5榆林公司内控制度不健全。

6影业公司投资设立子公司亏损4357.49万元。

7影视公司下属银海影视公司原总经理吴毅个人名下借款1218.49万元长期未归还。

(四)与地方政府及民营资本合作中存在的问题

1. 韩城公司与韩城市政府的合作未签订相关协议,代建项目债务归属不明确。

2. 安康公司与地方政府未严格履行协议。

3. 榆林公司民营股东出资后以委托贷款的方式变相抽回出资。

4. 韩城公司违规向民营股东出借资金30,000万元。

(五)其他方面存在的问题

存在集团本部及下属子公司通过银行或信托公司以委托贷款的形式向房地产企业出借资金,2016年末已逾期16,307.89万元,存在损失风险;个别人员出国考察未履行相关审批手续等问题。

三、审计发现问题的处理情况及建议

对上述问题,省审计厅已依法出具了审计报告,下达了审计决定书。对集团本部违规为职工购房垫款问题,鉴于审计期间陕文投集团已进行了整改,本次审计不再进行处理,今后应严格遵守相关规定,严禁此类问题再次发生;对集团本部及下属子公司多计提企业年金问题,要求陕文投集团及下属子公司收回多计提的企业年金并调整账务;对集团本部违规列支个人所得税支出问题,要求集团本部向职工收回违规列支的个人所得税支出并调整账务;对会计核算方面存在的问题,要求陕文投集团应按文件要求转增国有实收资本,督促相关子公司对账务进行调整,规范会计核算;对韩城公司部分建设项目和代建项目未及时进行竣工财务决算问题,要求陕文投集团督促韩城公司对竣工项目尽快进行财务决算,对代建项目要积极联系韩城市政府有关部门进行财务决算;对集团公司重大事项决策逆程序操作、榆林公司未经领导班子集体决策进行大额资金拆借和投资问题,要求陕文投集团及所属企业严格落实三重一大决策制度,规范决策行为;对榆林公司未经领导班子集体决策违规对外出借资金、未经领导班子集体决策签订降息协议问题,要求陕文投集团追究责任,降低损失风险;对榆林公司内控制度不健全问题,要求陕文投集团督促榆林公司按《公司法》要求进一步健全公司法人治理结构,规范议事规则;对影业公司投资设立子公司亏损问题,责成陕文投集团查明天津影业公司巨额亏损的原因,落实相关责任,加强对子公司监管力度,采取措施降低国有投资损失风险;对银海影视公司原总经理个人名下借款长期未归还问题,责成陕文投集团进一步查明原因,落实责任,并将查处结果及时告知省审计厅;对韩城公司与韩城市政府的合作未签订相关协议、代建项目债务归属不明确问题,要求陕文投集团加强同韩城市政府的协调,厘清债务归属,并督促韩城市旅游发展委员会尽快归还借款;对安康公司与地方政府未严格履行协议问题,要求陕文投集团督促安康公司落实《瀛湖合作开发协议》的履约行为,尽快完成安康瀛湖生态旅游区管委会经营性资产过户手续及项目开发;对榆林公司民营股东出资后以委托贷款的方式变相抽回出资问题,鉴于民营股东已退股,要求陕文投集团督促榆林公司采取措施追回民营股东所欠的委托贷款利息;对韩城公司违规向民营股东出借资金问题,要求陕文投集团督促韩城公司采取有效措施追回违规出借的资金及利息;对集团本部及下属子公司通过银行或信托公司以委托贷款的形式向房地产企业出借资金,2016年末已逾期16,307.89万元,存在损失风险问题,要求陕文投集团对委托贷款的风险情况进行分析和评估,对已逾期的委托贷款要采取相关措施,降低贷款损失风险;对个别人员出国考察未履行相关审批手续问题,要求陕文投集团责成当事人退回报销的出国费用。

针对审计发现的问题,省审计厅建议:严格执行三重一大决策制度,规范集团及所属企业的决策行为;采取有效措施加强对下属子公司的监管,完善公司内控制度和制度执行力;加强投资管理,进一步提高投资质量,规范资金管理,注重经济效益与社会效益的有机结合,促进企业提质增效;严格执行国家有关财经纪律,加强支出管理,规范财务核算;严格执行国家有关建设项目的法律法规,规范建设项目招投标行为,严格按建设程序进行施工建设,强化对下属项目建设单位的管控,对已竣工项目要及时进行财务决算。

四、审计发现问题的整改情况

对这次审计发现的问题,陕文投集团高度重视,多次召开会议,针对审计指出的问题,进行了认真研究并予以整改,目前仍有部分问题未整改到位。

对集团本部违规为职工购房垫款问题,集团今后将严格遵守相关规定,严禁此类问题再次发生;对集团本部及下属子公司多计提企业年金问题,要求人力资源部按照相关文件要求,对多计提的企业年金在未来三个自然年度的单位缴纳总额中予以扣回;对集团本部违规列支个人所得税支出问题,由集团本部和下属公司分别扣回;对会计核算方面存在的问题,集团已向省财政厅递交了转增国有实收资本金的申请,集团财务运营管理中心下发了账务核算科目调整通知,对委托贷款、银行理财产品以及内部存款统一核算办法并进行账务调整;对韩城公司部分建设项目和代建项目未及时进行竣工财务决算问题,目前未整改到位;对集团公司重大事项决策逆程序操作问题,集团已制定并下发《三重一大决策制度实施办法》,后期将加强内部管理,规范程序,完善三重一大决策程序,做到决策科学化、规范化、程序化;对榆林公司未经领导班子集体决策进行大额资金拆借和投资问题,鉴于相关资金本息已全额收回,榆林公司今后将严格执行三重一大制度;对榆林公司未经领导班子集体决策违规对外出借资金问题,由榆林公司财务部抽专人负责催收,20186月底前如未能全部收回,公司将启动司法程序予以追讨;对榆林公司未经领导班子集体决策签订降息协议问题,榆林公司完善三重一大决策制度,规范和约束决策行为;对榆林公司内控制度不健全问题,榆林公司已完善和修订三会议事规则及总经理办公会会议制度;对影业公司投资设立子公司亏损问题,需对审计意见进一步落实;对银海影视公司原总经理个人名下借款长期未归还问题,当事人已归还名下借款;对韩城公司与韩城市政府的合作未签订相关协议、代建项目债务归属不明确问题,20178月韩城市政府与陕文投集团及韩城公司基本确定了债权债务化解方案,双方对相关债权债务基本达成了一致意见;对安康公司与地方政府未严格履行协议问题,安康公司将通过申请、报告等形式向安康市政府及有关部门进行沟通、汇报,促使增资扩股工作能够尽快实施;对榆林公司民营股东出资后以委托贷款的方式变相抽回出资问题,需对审计意见进一步落实;对韩城公司违规向民营股东出借资金问题,需对审计意见进一步落实;对集团本部及下属子公司通过银行或信托公司以委托贷款的形式向房地产企业出借资金,2016年末已逾期16,307.89万元,存在损失风险问题,集团通过增加抵押物及给予适当延长还款时间等措施,化解逾期项目风险,对确实无法收回的项目,启动法律程序,处置抵质押物,确保投资损失最小;对个别人员出国考察未履行相关审批手续问题,当事人已退回出国报销的费用。

 

 

商洛市2015年度财政收支审计结果

(二日公告)

 

根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定,自201610月至12月,陕西省审计厅(以下简称省审计厅)对商洛市2015年度财政收支情况进行了就地审计,对重要事项进行了必要的延伸和追溯,对商洛市人民政府(以下简称市政府)所属财政、地税、国土、住建、交通等主要部门及相关企业,个别工程项目等进行了重点审计,同时延伸审计商州区、柞水县丹凤县、镇安县3个区(县)。

一、基本情况

2015年,商洛全市地方一般公共预算收入317,937万元,加上返还性收入、各项补助收入1,460,467万元,债券转贷收入384,793万元,调入资金12,205万元,上年结余77,236万元,全市一般公共预算总收入2,252,638万元;一般公共预算支出1,815,205万元,加上解上级支出6123万元,债券还本支出217,629万元,安排预算稳定调节基金1737万元,全市一般公共预算总支出2,040,694万元;累计年终结余为211,944万元,减结转下年支出226,086万元,净结余为-14,142万元。

2015年,商洛市市本级地方一般公共预算收入42,597万元,加上返还性收入、各项补助收入157,640万元,债券转贷收入55,725万元,上年结余68,744万元,调入资金4449万元,市本级一般公共预算总计329,155万元;一般公共预算支出219,122万元,加上解上级支出-3828万元、债务还本支出32,836万元,安排预算稳定调节基金47万元,市级一般公共预算总计248,177万元;年终累计结余为80,978万元,减结转下年支出81,526万元,净结余为-548万元。

审计结果表明,2015年,市政府在经济下行压力加大、企业生产经营困难、结构性减税等不利形势下,围绕全市工作大局,强化措施,加大财政收入支出组织力度,进一步优化支出结构,着力盘活存量资金,有效发挥财政调控职能作用,有力推动了全市经济平稳较快发展。2015年商洛市政府在执行国家财经法规方面,总体情况较好,但在预算管理、财政收支和专项资金管理等方面还存在一些问题,需要引起重视并予以纠正。

二、审计发现的主要问题

(一)财政收入方面存在的问题

1. 柞水县少缴省级新增建设用地土地有偿使用费238.56万元。

2. 市财政应缴未缴交警规费收入113.56万元,影响省级收入34.07万元。

3.市财政将以前年度结转国有土地出让收入专户计提划转教育资金、水利建设基金3581.68万元在专户挂账,未按规定解缴国库纳入预算管理。

4.市财政将取得两权价款分成收入2510.66万元滞留在专户,未按规定解缴国库纳入预算管理。

5.市非税收入管理局收费过度账户滞留行政事业性收费1530.85万元,未按规定划解国库纳入预算管理。

6.商州区财政应缴未缴非税收入350.99万元,且未按规定划解国库纳入预算管理。

(二)政府性基金、国有资本经营收入管理方面存在的问题

1.市财政收取国有土地使用权出让收入46,959.09万元未纳入预算管理。

2.市财政收取国有资本经营收入1716.98万元未纳入预算管理。

(三)预算管理及支出方面存在的问题

1. 将存量资金作调入资金835.10万元。市财政将以前年度已列预算支出财政资金,从财政支出专户及预算单位收回国库的存量资金835.10万元,作调入资金平衡预算,造成重列财力

2. 市本级财政拨付非本级预算单位经费850万元。

(四)专项资金管理使用中存在的问题

1.未及时下达中省专项资金80,804.64万元。其中:本级财政37,548.07万元,商州区24,513.80万元,镇安县17,279.80万元,丹凤县1462.97万元。

2. 专户未及时下达拨付中省专项资金15,976.10万元。其中:市本级14,035.62万元,丹凤县1940.48万元。

3.挤占挪用专项资金207.43万元。其中:市国土局7.43万元、市发改委200万元。

4.市财政少落实专项配套资金609.70万元。

(五)税收征管及稽查工作方面存在的问题

1. 经对纳税企业延伸审计,发现市、县(地税机关存在未及时征收各项税费144.15万元,涉及2户企业。

2.税收稽查工作方面存在的问题。

1)现场检查时间超过规定60天时限,占全年31个检查项目的23%

2)审理意见超15日的规定时限,占31个检查项目的10%

3)稽查文书编制不严谨。市地税稽查局对9个稽查项目出具的税务稽查报告、处理决定书以及行政处罚决定书中,均存在同一项目在不同文书中对现场检查期间表述不一致的情况,占检查项目的29%

(六)国有土地征用、出让、管理中存在问题

1. 未按规定及时征缴国有土地使用权出让金24,211.49万元。其中:商洛市国土资源管理局22,975.60万元商州国土资源管理局1235.89万元。

2. 已批已征占而未供及闲置土地5396.47亩。其中:市国土资源管理局4514.08亩,市国土资源管理局商丹循环工业经济园区分局882.39亩。

3. 未批先征先占土地7242.78亩,批而未征土地1668.28亩,超批件征土地846.37亩。其中,市国土资源管理局未批先征先占土地5056.04亩,批而未征土地1247.81亩,超批件征收土地846.37亩,商洛市商丹循环工业经济园区先征先占后批土地2186.74亩,批而未征土地420.47亩。

(七)政府采购过程中存在的问题

1. 市财政将按规定应实行公开招标的1009.45万元采购项目改为竞争性谈判采购。

2. 2015年,市财政共审批89批次设备和小型工程政府采购项目,价款6297.17万元,年初没有对当年的政府采购项目下达统一政府采购预算,各预算单位编制经费预算时也未单独列出相关政府采购预算,市财政局只是根据部门随时提出采购申请进行审批,缺乏预算约束机制。

(八)建设项目管理方面存在问题

1. 未取得施工许可证和规划许可证擅自开工。商洛市新建商洛中学项目20156月已开工,截至201612月底,仍未办理施工许可证。商洛市滨江银杏公园工程于20163月开工,截至201612月底,该工程项目未办理建设工程规划许可证。

2. 未及时缴纳劳保统筹费170.33万元。本次审计抽查的商鞅大道二期道路路基工程(二标段至五标段)、商鞅大道路基四标段工程等2个市政及公益性建设项目,施工合同金额为4815.94万元。截至201612底,2个项目施工单位应缴未缴建筑业劳保统筹费170.33万元。

3. 设计单位无资质、超资质范围设计项目。市滨江银杏公园工程项目投资概算12,547.75万元,该项目由市建筑勘察设计院、上海精典规划建筑设计有限公司共同设计。其中:市建筑勘察设计院无风景园林工程设计资质,上海精典规划建筑设计有限公司风景园林工程设计专项乙级,只能承担2000万元以下风景园林工程项目的设计工作

(九)城投公司存在的问题

1. 虚增资产和所有者权益166,005.34万元。2015年,市城投公司根据市政府及市国资委关于资产划转通知,将3宗划出土地264,189.41万元(评估价)与划入的商洛市自来水公司等7户企业的国有产权资产98,184.07万元的差额166,005.34万元,作为其他应收款挂账,造成公司资产和所有者权益虚增166,005.34万元。

2. 发行企业债券所筹资金13.3亿元未按规定用途使用。20137月,经国家发改委批复,同意商洛市城市建设投资开发有限公司发行15亿元公司债券,所筹资金全部用于商洛市商丹工业经济园区公共租赁住房等10个保障房建设项目。截至201512底,城投公司按规定用途支付市惠民小区等5个项目债券资金1.7亿元,其余13.3亿元资金未按照国家发改委批复的用途使用,而是用于城市基础设施建设项目

3. 虚增利润2029.20万元。2015年,市城投公司将预付商丹工业园区土地出让金31,869.44万元计提利息2029.20万元冲减财务费用,造成虚增当年利润2029.20万元。

4.少计营业收入166万元。2015年,市城投公司将收到市财政支付的领导干部公寓周转房收入款166万元,作为政府补贴收入入账,少计营业收入166万元,少申报缴纳税费11.92万元。

三、审计发现问题处理情况及建议

对上述问题,省审计厅已依法出具了审计报告,下达了审计决定书。对商洛市政府及各部门财政收入中存在问题,要求各级财政及相关部门今后严格执行收支两条线管理规定,将滞留的非税收入足额上缴财政,及时上缴欠缴资金;对国有土地使用权出让收入未纳入预算管理问题,要求市财政尽快清理往来挂账资金,及时、足额将上述国有土地使用权出让收入缴入市级国库纳入预算管理,并按规定立即注销该账户。对国有资本经营收入未纳入预算管理问题,要求市财政按规定及时清理注销国有资本经营专户,将国有资本经营收益全额纳入预算管理。对预算管理及支出方面存在的问题,要求市政府及财政部门应予以高度重视,严格按照规定,编报财政收支预算、决算及预算调整,确保财政收支预决算完整性和真实性。要求相关单位明确财政支出范围划分,不得办理无预算拨款,确保预算的严肃性。对未及时下达中省专项资金问题,要求市财政及相关县财政部门应按照规定及时足额下达拨付专项资金,防止资金沉淀财政专户,切实提高财政资金使用效益。对挤占挪用专项资金问题,要求有关部门采取措施立即归还被挤占挪用的资金。对少落实配套资金问题,要求市财政应按照有关规定积极落实专项配套资金,保障项目顺利实施。对未及时征收各项税费问题,要求市地税局严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,责成相关单位立即纠正上述行为。对税收稽查工作方面存在的问题,要求市地税稽查局今后应严格执法,规范税务稽查行为。对未按规定及时征缴国有土地使用权出让金的问题,要求市政府督促相关单位足额补征国有土地使用权出让收入,尽快缴入同级国库,全额纳入基金预算管理。对国有土地征用管理中存在的问题,要求市政府按照国家法律法规管理项目用地,杜绝违法占地建设现象。对政府采购过程中存在的问题,要求市政府责成市财政尽快补办相关审批手续,规范政府采购行为。对未取得施工许可证和规划许可证擅自开工问题,要求市政府责成相关单位立即整改,按规定补办施工许可证和建设用地规划许可证,今后要严格执行相关规定,严禁此类问题再发生。对未及时缴纳劳保统筹费问题,要求市政府督促相关单位补征建筑业劳保统筹基金。对设计单位无资质、超资质范围设计项目问题,要求相关单位今后应严格设计施工单位资质审查,杜绝此类问题再次发生。关于城投公司存在的问题,要求市政府应予以高度重视,并要采取防范债务风险的有效措施认真进行整改,防止发生政府性债务和财政风险,规范企业核算。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现问题,市政府高度重视,认真分析原因限期整改。各相关县区和单位认真制定整改措施,逐项进行落实整改,积极完善各项规章制度,强化监督检查。 

(一)对少缴省级收入、收入未缴国库纳入预算管理问题,市政府已将欠缴省级收入上缴,其他收入已解缴国库,纳入基金预算管理。

(二)对政府性基金、国有资本经营收入未纳入预算管理问题,市政府已清理注销国有资本经营专户,国有资本经营收益全额纳入预算管理。国有土地使用权出让收入缴入市级国库纳入预算管理。

(三)对预算管理及支出存在的问题,市政府强化预算管理,增强部门预算编制的严肃性。今后,严格按照规定编报预算、决算及预算调整,确保财政收支预决算的完整性。

(四)对未及时下达中省专项资金问题,市财政进一步加快支出进度,加快资金拨付,已将资金全部拨付到位。

(五)对税收征管及稽查工作存在的问题,补征相关单位欠税,并将有关情况上报省地税局,组织人员对全部减免税及稽查资料进行排查,查缺补漏,对相关岗位人员进行培训,规范税务管理工作。

(六)对国有土地征用、出让、管理中存在的问题,市各国土部门正督促用地单位多方筹集资金,积极整改。对未按规定及时征缴国有土地使用权出让金问题,相关单位已清缴部分欠缴资金,其余正在催缴。对市国土资源局已批已征占而未供土地,市国土资源局已供应部分土地,其余全部纳入储备。对未批先征先占土地、批而未征土地、超批件征地问题,相关部门加大投入,确保被征农民的合法益,同时根据实际情况预留生产生活用地和基础设施建设用地,尽快理顺机制促进土地征收。

(七)对政府采购中存在的问题,商洛市相关单位已作出说明,今后进一步加强政府采购管理,规范政府采购水平。

(八)对建设项目管理存在的问题,市政府已责成相关单位补办手续。要求相关单位积极筹措资金,按要求足额缴纳各标段的劳保统筹基金,并要求相关审批单位在今后的工作严格审查设计施工单位的各项资质,杜绝此类问题再次发生。

(九)对城投公司存在问题,商洛市城投公司根据商洛市政府划拨注入企业股权及其他资产价值,已将以前部分划拨注入土地资产进行等价置换;并积极筹集资金归还债券资金;将虚增利润在以后年度账务中冲减,今后严格会计核算工作,确保会计信息真实。

 

陕西省人民政府参事室

(省文史研究馆)2015年度预算执行

及其他财政财务收支审计结果

(二O日公告)

 

根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定,20167月至12月,陕西省审计厅(以下简称省审计厅)对陕西省人民政府参事室(省文史研究馆)(以下简称省政府参事室)2015年度预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计,对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

省政府参事室是省政府办公厅的下设机构,属省财政一级预算单位,执行行政单位会计制度。

二、审计发现的主要问题

(一)预算执行方面存在的问题

1. 未执行收支两条线管理制度。201210月收陕国投书画赞助费49.7万元,在暂存款挂账,截至201412月,将书画赞助费调整转其他收入。没有按规定执行收支两条线管理制度。

2.  项目资金28万元未安排使用,未发挥财政资金效益。

3.  2015年基本支出挤占项目支出66.8万元。

4201312月购置办公家具用具等资产17.13万元未经政府采购。

(二)财经纪律执行方面存在的问题

部分车辆未实行定点维修。2015年省政府参事室部分车辆在定点维修单位维修保养支出2.15万元。

(三)抽查发现公务接待费支出中存在无公函接待问题。

(四)中山图书馆旧址维修改造项目存在的问题

1. 违反基本建设程序,未进行初步设计,没有概算审批,施工合同超出项目总投资。

2. 工程结算造价和规模均超出项目批复的总投资。

3. 基本建设项目未单独设立账户核算,多列经费支出988.48万元,少记资产基金266.28万元,未按规定结转固定资产。

4. 多计建设成本5.21万元。

5. 购置空调等32.54万元未执行政府采购审批手续,购置箱式变压器及无功补偿装置127.03万元未进行公开招标。

(五)财务收支及核算管理方面存在购买劳保和办公用品等合计4.15万元未附清单的问题。

三、审计处理情况及建议

对上述问题,省审计厅已依法出具了审计报告,下达了审计决定书。对未执行收支两条线管理制度问题,要求省政府参事室今后应严格执行收支两条线管理规定,及时足额上缴各项收入;对项目资金未安排使用问题,要求今后严格遵守财经纪律,如实、科学编制预算,及时按照预算安排使用项目资金,发挥财政资金效益;对基本支出挤占项目支出问题,应高度重视,今后要严格执行预算管理制度,杜绝此类事项的再次发生;对购置资产未经政府采购问题,要求严格执行政府采购规定,规范资产采购行为;对部分车辆未实行定点维修的问题,要求省政府参事室严格按照中省公务用车改革相关政策规定执行,严格执行定点维修管理办法,有效降低车辆运行成本;对公务接待支出中存在的问题,要求省政府参事室应高度重视,严格执行制度规定;对中山图书馆旧址维修改造项目存在的问题,要求完善相关手续,控制基本建设支出,严格执行基本建设程序。加强基本建设管理,严格执行制度规定。按制度规定设置基本建设项目账务或科目,如实反映单位的资产、支出、以及结余情况,尽快办理资产的相关手续,真实完整的反映资产状况。按制度规定调整有关账务,如实反映基本建设成本。严格执行政府采购规定,规范资产采购行为,严格执行国家招投标规定;对购买劳保和办公用品等未附清单问题,要求完善相关手续,今后要严格执行国家有关财经纪律,杜绝类似问题的发生。

针对审计发现的问题,省审计厅建议:加强财政非税收入管理,严格执行收支两条线规定,保证各项非税收入及时足额上缴。加强会计基础工作,认真执行国家财经法规制度,制定完善三公经费管理办法,规范支出,按国家规定和预算列支相关费用。加强和规范国有资产管理,健全管理制度,提高国有资产使用效益,维护国有资产的安全和完整。规范核算基本建设支出,真实反映资产、负债、权益和财政财务收支状况。

四、审计发现问题的整改情况

对此次审计发现的问题,省政府参事室高度重视,召开了专题会议,及时向省政府办公厅党组作了汇报,针对报告中提出的问题逐一进行了分析和研讨,认真查找问题原因,制定了整改措施,落实责任,审计发现问题基本整改到位,整改情况较好。

对未执行收支两条线管理制度,省政府参事室2016年后执行收支两条线管理规定,及时准确反映各项非税收入;对项目资金未安排使用,20173月已将资金交回省财政。加强了预算编制、审核的管理,力争在编制预算时做到不漏项、不多项,提高编制预算的质量;对基本支出挤占项目支出,在以后的预算执行时,已严格按照预算项目支出和核算,杜绝混淆项目支出的情况发生,在预算项目内独立核算,切实做到专款专用;对购置办公家具用具等资产未经政府采购,目前省政府参事室在采购固定资产、家具用品时已经严格按照《中华人民共和国政府采购法》和省财政厅的规定执行,通过政府采购渠道购入相关资产;对部分车辆未实行定点维修,及时进行了整改,严格遵守《陕西省省级单位公务车辆定点维修管理暂行办法》的规定,严格执行定点维修管理办法。2017年在定点维修名单内经过初选、综合评价,最终确定1家单位作为车辆唯一定点维修维护厂家;对无公函接待,已经进行整改。目前在公务招待中严格遵照执行,已经没有无公函公务招待支出;对中山图书馆旧址维修改造项目存在的问题,已经就此事项召开了专题会,制定完善了基本建设支出管理办法和流程,在后续基本建设支出中认真遵照执行;已着手对前期基建账务进行整理,后期单独设立基建账对账务进行调整,如实反映建设支出情况和结余情况,真实完整反映资产状况;多计建设成本已经做了账务调整,将加强费用支出项目核算的管理,严格按照预算执行,在财务工作中认真按照会计制度要求,核算准确;在后续采购中已经严格按照政府采购程序和招标程序进行资产购置和劳务招标采购;对购买劳保用品和办公用品时,报销单据中没有后附明细清单,已经完善了报销制度和流程,加强了对原始单据的审核,对不合规发票不予报销,对以汇总方式开具的发票要求开票单位附详细的采购清单并与实际采购物品验收核对后方可予以报销。

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