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2020年第8号审计结果公告

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2020年第8号审计结果公告

时间: 2021-01-15 15:14


陕西省广播电视局2018年度预算执行

及财务收支情况审计结果

OO十一日公告)


根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定,20195月至6月,陕西省审计厅(以下简称省审计厅)对陕西省广播电视局(以下简称省广电局)2018年度预算执行及财务收支情况进行了审计,重点对2018年省广电局机关、陕西广播电视台本级、省广播电视中心管理处、省中波台管理中心、省广播电视民族乐团等5家单位有关经济活动的真实、合法、效益情况进行了审计,其他事业单位仅对大数据筛查疑点在单位自查的基础上进行了核查,对重要审计事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

省广电局是省政府直属机构,为省财政一级预算单位,下属事业单位有10家,其中,全额拨款事业单位7家,分别是省广播电视民族乐团、省新闻出版广播影视技术推广中心、省音像资料馆、省新闻出版广播影视对外交流中心、省广播电视中心管理处(以下简称中心管理处)、省中波台管理中心、省新闻出版广播电视监管中心;差额拨款事业单位2家,分别是省新闻出版广播影视事业发展保障中心和陕西广播电视台本级(以下简称省电视台);自收自支事业单位1家(陕西画报社)。截至2018年末,省广电局人员编制共计1267人,其中,行政编制104人、事业编制1163人;实有在职人员1329人,其中,行政104人,事业1124人,工勤101人。

省广电局的部门预算由局机关及10个所属事业单位组成。2018年度省广电局经费收入预算总额39,061.84万元,经费支出预算总额39,061.84万元。2018年度决算报表反映:收入总额68,130.08万元,其中,财政拨款收入63,096.73万元,其他收入4546.92万元,经营等收入486.43万元;经费支出总额75,348.22万元,其中,基本支出39,211.85万元,项目支出35,509.77万元,经营支出626.6万元。省广电局机关2018年收入合计21,211.57万元,支出合计22,989.63万元。

二、审计发现的主要问题

(一)预算执行和财务收支方面的问题。

1.因公出国(境)费支出超预算20.81万元。

2.公务用车购置及运行维护费支出超预算112.03万元。

(二)执行政策法规方面的问题。

1.非税收入未及时足额上缴国库12,519.76万元

2.未及时解缴税金1233.69万元。

3.少缴文化事业建设费8496.18万元。

4.违规发放自主创业人员工资11.81万元。

5.未经审批用因私护照出国。

6.改变流动资金贷款用途,替下属公司偿还债务3.023亿元,并垫付利息费用229.87万元。

(三)财务管理方面的问题。

1.对长期投资资产缺乏监管,涉及金额3330.83万元。

2.违规将周转金存入个人账户,涉及金额235.58万元。

3.会议费和公务接待费管理不规范。

4.开设银行账户未经财政部门审批备案。

5.往来账款长期挂账27,768.47万元未及时清理。

(四)固定资产管理方面的问题。

1.固定资产账实、账账不符。

2.车辆调剂使用未报经财政部门审批备案。

3. 违规占用下属公司车辆。

(五)会计核算方面的问题。

1. 未执行公务卡结算制度。

2.使用不合规票据报账14.64万元。

(六)其他需要关注的问题。

1.未按时限进行公务用车制度改革。

2.省电视台与下属企业未彻底脱钩,导致人财物未彻底划清。

3.省电视台和中心管理处2018年度分别发放绩效工资7911万元和350万元,未见人事部门核定的绩效工资额度文件。

三、审计处理情况及建议

对上述问题,省审计厅已依法出具了审计报告,下达了审计决定书。对因公出国(境)费支出和公务用车购置及运行维护费支出超预算问题,要求省广电局责成省电视台严格执行部门预算,从严控制因公出国(境)费和车辆运行维护支出;对非税收入未及时足额上缴国库问题,要求省广电局督促省电视台按规定上缴非税收入,今后加强对非税收入的管理,严格执行“收支两条线”制度;对未及时解缴税金和少缴文化事业建设费问题,要求省广电局督促省电视台认真履行纳税人、扣缴义务人纳税义务,按规定缴纳文化事业建设费和代扣代缴的税金;对违规发放自主创业人员工资问题,要求省广电局督促省电视台立即纠正错误,收回违规发放的自主创业人员工资11.81万元;对未经审批用因私护照出国问题,要求省广电局督促省电视台加强对因公出国(境)费的管理,认真履行出国审批程序,防止类似问题再次发生;对改变流动资金贷款用途,替下属公司偿还债务,并垫付利息费用问题,要求省广电局督促省电视台按照借款用途使用贷款资金,防范贷款风险,按规定追回替陕西广电卫星传媒集团有限公司垫付的银行贷款利息费用;对长期投资资产缺乏监管问题,要求省广电局督促省电视台认真履行对投资项目的监管职责,加大对外投资项目的监管力度,保证国有资产安全完整、保值增值;对违规将周转金存入个人账户问题,要求省广电局责成省中波台管理中心对10个广播转播台周转金的管理使用情况进行专项检查,建立完善的周转金管理使用办法,防范资金被挪用的风险,并将检查处理结果报告省审计厅;对会议费和公务接待费管理不规范问题,要求省广电局加强对会议费和公务接待费的管理,严格执行相关制度,防止类似问题再次发生;对开设银行账户未经财政部门审批备案问题,要求省广电局督促省电视台认真清理现有的银行账户,按规定办理未经审批保留的银行账户的销户手续;对往来账款长期挂账未及时清理问题,要求省广电局和3个下属事业单位积极清理往来款项,20202月底前完成往来款项的清理工作,并将清理情况书面报告省审计厅;对固定资产账实不符和账账不符问题,要求省广电局、省电视台和中心管理处认真查找固定资产账实、账账不符的原因,并按规定调整有关会计账目,保证国有资产安全完整;对车辆调剂使用未报经财政部门审批问题,要求省广电局督促省电视台尽快报财政部门审批,完善资产划转手续;对车辆管理制度不健全问题,要求省广电局督促省电视台建立完善车辆管理制度,加强对车辆及相关资料的管理;对违规占用下属公司车辆问题,要求省广电局督促省电视台加强公务车辆管理,及时清理占用下属单位的车辆,保证车辆账实相符;对未执行公务卡结算制度问题,要求省广电局督促省新闻出版广播影视技术推广中心完善单位公务卡管理办法和报销程序,认真执行公务卡结算制度;对使用不合规票据报账问题,要求省广电局督促省电视台严格遵守国家相关规定,严禁使用不合规票据报账;对未按时限进行公务用车制度改革问题,要求省广电局督促省电视台、中心管理处尽快进行公务用车制度改革,保证公务用车改革政策的贯彻落实;对省电视台与下属企业未彻底脱钩,导致人财物未彻底划清问题,要求省广电局督促省电视台严格划清与下属企业的人财物关系,杜绝违规问题发生;对省电视台和中心管理处2018年度分别发放绩效工资7911万元和350万元,未见人事部门核定的绩效工资额度文件问题,要求省广电局督促省电视台和中心管理处加强绩效工资申报、核定审批工作,按照省人力资源和社会保障厅的要求做好绩效工资备案,确保绩效工资发放的合规性。

四、审计发现问题的整改情况

对本次审计发现的问题,省广电局高度重视,认真落实审计整改工作,按规定报送了审计整改报告。对于因公出国(境)费支出和公务用车购置及运行维护费支出超预算问题,省电视台将严格按照《党政机关厉行节约反对浪费条例》规定,无预算不予安排,严禁超预算或无预算安排支出,确有特殊需要的,按规定程序报批;对于非税收入未及时足额上缴国库问题,省电视台将尽快规范事企关系,加强非税收入管理,严格执行“收支两条线”制度;对于未及时解缴税金问题,省电视台将联系相关人员,认真核对欠缴个人所得税情况,尽快清理欠缴的个人所得税,待收入有所缓解,及时上缴其余欠缴税金,目前,省电视台严格按照税法规定计提并及时足额缴纳各项税金;对于少缴文化事业建设费问题,省电视台正在积极向相关部门汇报、沟通此事,目前无力缴纳多年欠缴的文化事业建设费;对于违规发放自主创业人员工资问题,省电视台按照局机关下发的《审计整改通知》的要求,已逐人电话通知整改决定,严格落实整改工作,下一步将通过“钉钉”办公系统发送催缴通知书,明确清退金额和清退时限,根据收缴情况提出进一步处理意见;对于未经审批用因私护照出国问题,省电视台在今后的拍摄制作工作中,将严格履行中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步加强因公出国(境)管理的若干规定》的出国审批程序,按章操作,保障节目拍摄;对于改变流动资金贷款用途,替下属公司偿还债务,并垫付利息费用问题,因陕西广电卫星传媒集团有限公司的基本户和一般户已分别于2019年元月17日和2019322日被雁塔区法院冻结,省电视台将依法依规解决与陕西广电卫星传媒集团有限公司的贷款本金与利息等费用问题;对于长期投资资产缺乏监管问题,省电视台加大了对长期投资的监管力度,对投资项目的运作模式、经营状况、收益分配等进行了日常监督管理,对历史遗留的长期投资项目进行清产核资,陕西电视台经济发展公司对外地的房产进行清理并办理相关手续,财务管理部对投资的公司进行统一财务核算,保证国有资产增值保值;对于违规将周转金存入个人账户问题,省中波台管理中心组织专人对下属10家广播转播台周转金管理使用情况进行了专项检查,严格控制周转金数额,截至2019年底,10个中波台周转金借款余额为11.12万元;对于会议费和公务接待费管理不规范问题,财务人员已按规定进行了相关账务调整;对于开立银行账户未经财政部门审批备案问题,其中,北京银行西安含光路支行账户已于201911月注销,另外3个账户因为开户时间太久,无法提供财政批复和银行相关开户证明,且在银行系统中都没有查到这三个账户相关备案信息,导致无法注销;对于往来账款长期挂账未及时清理问题,经对往来款项的清偿催收和相关账务调整,截至2020年元月,局机关其他应收款余额548.88万元,其他应付款余额2576.93万元,省中波台管理中心清理其他应收款296.97万元,省广播电视民族乐团清理其他应收款10.89万元、其他应付款44.5万元,省电视台共计清理个人借款2132.44万元;对于固定资产账实不符和实物账与资产账不符问题,局机关已整改到位,省电视台根据省广电局的批准报废并下账单价20万以下资产146.21万元,另有653.56万元单价20万元以上的待报废资产等待省财政厅批复后进行账务处理,中心管理处核销126.51万元固定资产,剩余62.53万元正在抓紧办理报废、审核批复中;对于车辆调剂使用未报经财政部门审批问题,此项事宜正在办理中;对于车辆管理制度不健全问题,省电视台制定车辆暂行管理办法,清理车辆资产,对报废的15辆汽车报经财政厅同意,已将残值上交国库,其他清理正在进行中;对于违规占用下属公司车辆问题,省电视台召集相关部门研究,采取相应的改正措施,分清车辆归属,分别核算;对于未执行公务卡结算制度问题,已责成财务人员今后严格执行公务接待规定,严格执行公务卡结算和现金使用规定;对于使用不合规票据报账问题,通过沟通协调,20197月以来,省电视台所有调频广播覆盖台站的技术协作费、电费等相关票据已符合财务规范,今后将严格按照财务规范加强对票据审查,对不符合规范要求的票据,立即暂停票据报账;对于未按时限进行公务用车制度改革问题,已于201911月完成了公务用车改革并保证了公务用车改革政策的贯彻落实;对于省电视台与下属企业未彻底脱钩,导致人财物未彻底划清问题,2020年,按照陕西省文改办发〔20201号《关于推进省级广播电视体制机制改革的工作方案》的通知,组建陕西广电融媒体集团有限公司,开展清产核资,理清所属资产的权属关系,理清新闻采编播非经营性资产和经营性资产,界定行政事业性国有资产和企业国有资产,按照省政府批复办理经营性资产划转手续,此项工作正在进行中;对于省电视台和中心管理处2018年度分别发放绩效工资7911万元和350万元,未见人事部门核定的绩效工资额度文件问题,20197月,上述2个单位申报并取得“陕西省人力资源和社会保障厅关于调整事业单位2019年绩效工资总量的函”,核定当年绩效工资总量分别为17240万元和442万元。


陕西省戒毒管理局2018年度预算执行

及其他财务收支情况审计结果

(二OO十一日公告)


根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定,陕西省审计厅(以下简称省审计厅)派出审计组,自20194月至5月,对陕西省戒毒管理局(以下简称省戒毒局)2018年度预算执行及其他财务收支情况进行了审计,对重大事项和所属眉县等4个强制隔离戒毒所进行了延伸和追溯审计。

一、基本情况

省戒毒局是陕西省司法厅下属副厅级单位,为省财政一级预算单位,执行《行政单位会计制度》。省戒毒局机关内设办公室、政治部和戒毒管理处等9个处室,截至2018年末,人员编制42人,实有41人。

2018年省戒毒系统预算收入40,448万元,预算支出40,448万元;2018年决算收入80,695万元,其中:财政拨款收入76,353万元,其他收入4342万元;年初结转8005万元;决算支出60,631万元,年末结转28,069万元。截至201812月底,省戒毒系统决算报表反映资产125,327万元,负债6757万元,净资产118,570万元。

2018年省戒毒局机关预算收入2510万元,预算支出2510万元。2018年决算收入17,671万元,其中:财政拨款16,365万元,其他收入1306万元;年初结转390万元;决算支出3974万元;年末结转14,087万元。截至201812月底,省戒毒局机关决算报表反映资产总计22,950万元,负债总计1257万元,净资产21,693万元。

二、审计发现的主要问题

(一)预算执行及财务收支方面的问题。

1.预算编制不规范。2018年预算收入40,448万元,决算收入80,695万元,其中财政追加预算35,905万元,占比44.45%

2.预算收入1020.59万元未细化到相关会计科目。

3.无预算支出89.26万元。

4.超预算支出310.8万元。

5.挤占行政经费1.06万元列支工会经费。

6.习艺收入493万元未纳入单位预算管理。

7.未按规定履行政府采购审批手续,涉及资金762.65万元。

(二)执行财经纪律方面存在的问题。

1.违规增加信息化建设用房维修改造面积4400平方米。

2.下属1个单位小卖部经营收入纳入单位财务统一管理核算,涉及资金12.51万元。

3.未使用公务卡结算接待费7282元。

4. 1993年虢镇戒毒所戒毒人员监舍建设项目完成,未办理竣工决算。

5.下属1个单位垫付家属院地下室钢门款24.31万元。

(三)财务管理方面存在的问题。

1. 2012年省戒毒局收回原警龙酒店承包经营权及资产,未按规定核算记账,涉及资金745.64万元。

2.省戒毒局及下属3个单位三年以上往来款项长期挂账未及时清理,涉及资金4403.63万元。

三、审计处理情况及建议

对上述问题,省审计厅已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对预算编制不规范、不细化、无预算支出、超预算支出、挤占费用和习艺收入未纳入单位预算的问题,要求省戒毒局及所属单位要规范预算编制,加强预算管理,严格执行预算标准,控制支出规模;对未按规定履行政府采购审批手续的问题,要求省戒毒局机关及相关单位补办政府采购手续;对违规增加信息化建设用房维修改造面积的问题,要求省戒毒局严格执行《党政机关办公用房管理规定》,完善相关审批手续;对部分单位收支未纳入单位统一核算的问题,要求省戒毒局及相关单位的所有资金统一由单位财务部门管理使用;对未使用公务卡结算接待费的问题,要求省戒毒局及所属单位要严格执行公务接待有关规定,使用公务卡结算,确保支出的真实性;对戒毒人员监舍长期未办理竣工决算的问题,要求省戒毒局和虢镇戒毒所组织人员,进行竣工决算,并及时纳入固定资产管理;对违规垫付家属院钢门费用的问题,要求宝鸡金河戒毒所收回垫付资金;对移交资产未做账务处理的问题,要求省戒毒局加强对资产的管理,对所收回、下拨的资产补记固定资产,确保资产完整性;对往来款项清理不及时的问题,要求省戒毒局并督促所属单位组织人员对往来款项进行清理。

针对审计发现的问题,省审计厅建议:一是加强预算管理。二是强化财务和会计核算管理。三是严格执行内部控制制度。

四、审计发现问题的整改情况

对这次审计发现的问题,省戒毒局高度重视,召开专题会议研究审计整改工作,安排部署整改任务,制定整改措施,积极纠正存在的问题。预算编制不规范、不细化、无预算支出、超预算支出、挤占费用和习艺收入未纳入单位预算的问题,省戒毒局及所属单位在2019年预算编制工作中加强预算编制的前瞻性、科学性,严格执行预算标准,做到无预算不支出;对未按规定履行政府采购审批手续的问题,省戒毒局机关及相关单位已补办了政府采购手续;对违规增加信息化建设用房维修改造面积的问题,省戒毒局已完善了审批手续;对部分单位收支未纳入单位统一核算的问题,已将相关资金交单位财务统一核算管理;对未使用公务卡结算接待费的问题,省戒毒局从2019年起严格执行公务卡管理规定,公务支出一律使用公务卡或银行转账结算;对戒毒人员监舍长期未办理竣工决算的问题,已办理了竣工决算并转入固定资产;对违规垫付家属院钢门费用的问题,宝鸡金河戒毒所已收回垫付资金14.45万元,剩余9.89万元于202012月底完成;对移交资产未做账务处理的问题,省戒毒局已做账务处理,全部入账;对往来款项清理不及时的问题,省戒毒局及所属单位已清理4056.33万元,剩余347.3万元为监舍维修项目质保金,质保期结束后及时清理。


陕西省知识产权局2018年度预算执行和

其他财政财务收支情况审计结果

(二〇二〇年十一日公告)



根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定,陕西省审计厅派出审计组于20196月至9月,对陕西省知识产权局(以下简称省知识产权局)及所属的中国杨凌农业知识产权信息中心(以下简称杨凌信息中心)、陕西省知识产权服务中心(以下简称服务中心)2018年度预算执行和其他财政财务收支及贯彻落实国家重大政策措施情况进行了审计,对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、单位基本情况

省知识产权局是省市场监督管理局的部门管理机构,为副厅级;内设办公室(机关党委)等6个处室,行政编制34人,实有在职39人,事业编制26人,实有在职33人。省知识产权局为财政一级预算单位,2018年部门预算编制范围的二级预算单位共有3个,包括:局机关、服务中心(差额拨款事业单位)、杨凌信息中心(全额拨款事业单位)。局机关执行《行政单位会计制度》,下属两个事业单位执行《事业单位会计制度》。

2018年省知识产权局决算报表(汇总)反映:收入合计4193.21万元,其中:财政拨款收入3672.46万元、事业收入65.65万元、其他收入455.10万元,年初结转和结余281.60万元;支出合计4038.04万元,其中:基本支出1418.55万元、项目支出2582.36万元,经营支出37.13万元,年末结转和结余408.26万元。截至2018年末,资产合计2938.87万元,其中:流动资产1015.63万元、固定资产1923.24万元;负债合计300.32万元,净资产合计2638.55万元。

二、审计发现的主要问题

(一)专项资金管理和使用方面存在的问题。

1. 专项资金管理不规范。

2.知识产权省级专项资金244.66万元未严格按预算执行。

3.对项目单位的资金使用监管不到位。

4.转移行政职能,专项资金240,264.3元闲置。

5.滞留国家专项拨款1,815,840.59元。

(二)财务管理和会计核算方面存在的问题。

1.未严格履行政府采购审批手续,涉及金额5,745,571元。

2.未按政府采购规定实行定点印刷,涉及金额79,009

3.往来款项长期挂账未及时清理。

4.服务中心少计固定资产80,100元、无形资产13,500元。

5.服务中心发放的专家劳务费、评审费、讲课费79,100元未代扣代缴个人所得税15,820元。

(三)三公经费及培训费方面存在的问题。

1.公务接待不规范。

2.未严格执行公务用车管理制度和定点维修制度。

3.服务中心公务用车运行维护费超预算支出25,830.5元。

4.培训费管理使用不够规范。

(四)工会经费管理使用方面的问题。

1. 2018年省知识产权局机关工会经费收支未建账核算,无经费预算,列支节日慰问品无发放名单和标准,未向局党组报告。

2.服务中心工会经费未独立核算,购买运动服超标准支出15,389元。

三、审计处理情况及建议

对上述问题,省审计厅已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对专项资金管理不够规范、知识产权省级专项资金未严格按预算执行和对项目单位的资金使用监管不到位的问题,要求省知识产权局今后严格按照规定编制项目计划、下达资金文件,加强对项目资金的管理和使用监督,确保专款专用;对转移行政职能,专项资金闲置的问题,要求省知识产权局严格按照规定履行业务职责;对滞留国家专项拨款的问题,要求省知识产权局加强专项资金管理,及时安排使用,提高资金使用效益;对未严格履行政府采购审批手续和未按政府采购规定实行定点印刷的问题,要求省知识产权局严格履行政府采购审批手续;对往来款项长期挂账未及时清理的问题,要求省知识产权局组织专人对往来款项进行清理,按照规定程序予以处理;对少计资产的问题,要求省知识产权局加强资产管理,做好资产核算、登记及盘点工作,做到账账相符,账实相符;对未代扣代缴个人所得税的问题,要求省知识产权局依法申报缴纳;对公务接待不规范的问题,要求省知识产权局加强公务接待管理,严格执行有关管理规定和开支标准;对未严格执行公务用车管理制度和定点维修制度的问题,要求省知识产权局落实公务用车管理制度,建立公车使用台账,严格执行公务用车定期公示制度和定点维修制度;对服务中心公务用车运行维护费支出超预算的问题,要求服务中心严格预算执行,控制公务车辆运行费支出;对培训费管理使用不够规范的问题,要求省知识产权局加强预算支出的管理,严格规范培训费的管理和使用;对局机关工会经费收支未建账核算和服务中心工会经费未独立核算、超标准列支的问题,要求省知识产权局加强工会经费管理,依法建账核算,规范经费收支行为。

针对审计发现的问题,省审计厅建议:加强预算管理,严格执行预算法和预算法实施条例,强化预算的约束力,维护预算的严肃性;加强财务管理及会计核算,严格执行行政事业单位财务规则和会计制度,规范政府采购行为;加强专项资金管理,严格按照批复的用途和要求使用,确保专款专用,提高资金使用效益;加强对三公经费和工会经费的管理,严格按相关规定执行。

四、审计发现问题的整改情况

对这次审计发现的问题,省知识产权局高度重视,结合财务管理工作实际情况,制定了整改措施,对存在的问题进行了认真整改。对专项资金管理不够规范、知识产权省级专项资金未严格按预算执行和对项目单位的资金使用监管不到位、转移行政职能,专项资金闲置、滞留国家专项拨款的问题,会同财政厅印发《陕西省财政厅陕西省知识产权局关于印发〈陕西省知识产权专项资金管理办法〉的通知》(陕财办建〔20201542020年严格要求制定资金分配计划,下达项目资金文件,并对项目资金的管理和使用提出具体要求,确保专款专用,提高资金使用效率;对未严格履行政府采购审批手续和未按政府采购规定实行定点印刷的问题,组织学习相关规定及业务办理流程,在采购预算执行中,严格审核政府采购审批手续,杜绝无预算采购、无手续采购等违规问题发生;对往来款项长期挂账未及时清理的问题,组织专人对往来款项进行梳理、清查,2019年局机关清理应收款项11万元;对少计资产的问题,按照《政府会计准则》要求补记相关会计分录;对未代扣代缴个人所得税的问题,认真组织学习《中华人民共和国个人所得税法》,今后严格规范个人所得税的代扣代缴;对公务接待不规范的问题,印发《陕西省知识产权局办公室关于局机关国内公务接待管理办法的通知》(陕知办发〔20198号),严格执行接待费相关规定,杜绝违规问题再次发生;对未严格执行公务用车管理制度和定点维修制度、服务中心公务用车运行维护费支出超预算的问题,立即制定整改方案,建立公务用车台账制度,每半年对公务用车使用情况进行公示,对公务车辆维修使用加强管理;对培训费管理使用不够规范的问题,组织全体干部认真学习《陕西省省级机关培训费管理办法》,严格规范培训费报销手续;对局机关工会经费收支未建账核算和服务中心工会经费未独立核算、超标准列支、无预算的问题,组织相关人员及所属单位工会认真学习相关规定,工会账户单独建账核算,规范发放职工福利,2019年已建立工会年度预算,严格实行预算内开支。


西安工业大学2018年度预算执行

及其他财政财务收支审计结果

(二十一月十六日公告)


根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定,陕西省审计厅派出审计组,自201910月至12月,对西安工业大学2018年度预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计,对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

   一、基本情况

西安工业大学前身为西安工业学院,1955年成立,原隶属于兵器工业部,1999年实行中央与地方共建,以陕西省管理为主,2006年经教育部批准更名为西安工业大学。2011年,学校成为陕西省重点建设的高水平大学。

2018年,年初西安工业大学部门收入预算57,735.3万元,其中:财政拨款收入17,420.30万元,事业收入21,000万元,其他收入500万元,上年实户资金余额18,815万元;西安工业大学部门支出预算57,735.3万元,其中:工资福利支出30,005.43万元,个人和家庭补助2536.34万元,商品服务支出19,085.53万元,资本性支出6108万元。

西安工业大学2018年决算报表反映,全年收入总计110,034.18万元,其中:财政拨款69,372万元(含省属高校建设专项债券29,000万元)、事业收入32,705.27万元、经营收入5696.75万元、其他收入2260.16万元;全年支出总计109,720.71万元,其中:工资福利支出42,113.24万元、商品和服务支出20,522.74万元、对个人和家庭补助8197.01万元、其他资本性支出33,585.31万元(含省属高校建设专项债券支出29,000万元)、经营支出5302.41万元;当年结余313.47万元,累计结余12,189.03万元。

二、审计发现的主要问题

(一)预算执行及管理方面存在的问题。

1.部门预算编制不全面,未将经营收入纳入预算,涉及金额5696.75万元。

2.学费收入、租赁收入等1628.02万元未执行收支两条线管理。

3.挤占高校重点学科建设等专项资金263.41万元。

4.超核定总量发放绩效工资1532.5万元。

5.代收体检费余额69.39万元未退还学生。

(二)财务管理方面存在的问题。

1.往来款长期挂账,涉及3年以上的应收或暂付账款4500.8万元、应付或暂收账款6244.87万元。

2.少计收入105.86万元。

(三)科研经费管理存在的问题。

1.无预算、超预算支出83.48万元。

2.部分项目结题不结账,涉及金额2712.81万元。

3.部分项目应结题未结题,涉及金额2490.10万元。

4.劳务费304.90万元支出不规范,未按制度规定通过相关人员银行卡发放。

(四)资产管理存在的问题。

1.部分建设项目审批手续不完善。

2.未及时将概算报相关部门审批,投资超估算758.65万元。

3.未结转固定资产61,130.66万元。

4.违规对外出租商业用房,2343.44万元资产占用费未收回

5.学校食堂管理存在的问题。学生食堂全部对外承包、收取学生食堂管理费135万元、存在将部分窗口对外发包、学生食堂的部分大型维修改造及大型餐饮设备等由各食堂承包公司负担,加重学生负担;未按规定建立食堂价格平抑基金,未建立成本调查公开制度。

三、审计处理情况及建议

对上述问题,省审计厅已依法出具了审计报告,下达了审计决定书。对部门预算编制不全面问题,要求西安工业大学进一步规范预算编制工作,将所有收入全部列入预算;对未执行收支两条线管理问题,要求西安工业大学严格执行收支两条线管理规定;对挤占专项资金问题,要求西安工业大学调整账务,归还资金原渠道;对超核定总量发放绩效工资问题,要求西安工业大学坚决予以纠正,将绩效工资发放情况报主管部门,按批复意见执行;对代收体检费余额未退还学生问题,要求西安工业大学按规定认真组织清理清退,无法清退的上缴省财政;对往来款长期挂账问题,要求西安工业大学对长期挂账的往来款进行清理,对其中已形成的呆坏账,按照规定程序报批处理;对少计收入问题,要求西安工业大学及时调整账务,规范收入核算;对科研经费管理中存在的无预算超预算支出问题、部分项目结题不结账问题、劳务费支出不规范问题,要求西安工业大学强化科研项目经费预决算监管,及时办理结题结账手续,严格科研经费支出审核,规范劳务费发放行为。对资产管理中存在的部分建设项目审批手续不完善、未及时将概算报相关部门审批、未结转固定资产、违规对外出租商业用房,部分资产占用费未收回问题,要求西安工业大学严格遵守国家规定,及时办理相关手续,按规定调整固定资产账,依法催缴清收欠缴的资产占用费,确保国有资产安全完整。对学校食堂管理存在的问题,要求西安工业大学严格执行规定,停止收取管理费的行为,将已收取的管理费用于补贴食堂经营支出,同时加强对食堂承包经营公司的合同管理和成本控制,切实减轻学生负担。

针对审计发现的问题,省审计厅建议:加强预算管理,严格预算执行;加强专项项目经费管理,确保专项经费专款专用;建立国有资产管理责任制,保证国有资产的安全完整。

四、审计发现问题的整改情况

   对本次审计发现的问题,西安工业大学高度重视,召开了审计整改情况专题会议。对部门预算编制不全面问题,学校已经完成整改,在2019年部门预算编制时已将学校经营收入全额纳入收入预算;对未执行“收支两条线”管理问题,学校按照陕西省教育厅的统一安排在201910月对上年末收取的部分学生学费和住宿费1436.37万元按照“收支两条线”管理规定进行集中统一上缴、20201月对总务处上缴的2017年超市租赁收入等191.65万元进行新的账务调整;对挤占专项资金问题,学校已于2020年调整账务予以归还;对超核定总量发放绩效工资问题,学校以问题为导向,制定整改方案,完善分配方案等有效措施,从根源上解决超发问题;对代收体检费余额未退还学生问题,学校2017年以前的体检费余额全额退给相关学生;对往来款长期挂账问题,学校先后发布《关于清理借款的通知》、《关于对部分经费项目暂停办理新增借款的通知》等文件,对于长期拖欠的个人借款已于2019年起在职工工资中予以扣除;对少计收入问题,学校已经及时办理完相关入账手续;对科研经费管理中存在的问题,学校新修订的《西安工业大学民口纵向科研项目经费管理办法(试行)》,善了科研经费监督管理措施,强化过程监管工作,201910月,学校财务处推出了劳务费发放网上申报系统,进一步规范了劳务费的发放;对资产管理中存在的问题,学校与西安市自然资源和规划局及相关政府部门保持密切联系和沟通,全力完善相关施工手续,现在正积极开展办理初步设计(工程概算)报批的工作,固定资产已做暂估入账处理,学校对出租商业用房问题进行清理、规范,与乙方商谈解决纠纷问题,正依法催缴清收,确保国有资产安全完整;对学校食堂管理存在的问题,学校20205月起,要求各承包方每月公开各项成本,提供财务报表,学校将及时掌握承包方财务和盈利情况,将利润率控制在2%以内,学校加强各餐厅档口检查监督力度,责令餐饮公司整改转包分包问题,学校委托第三方评估公司对涉及固定资产及大型设施设备的基准价格进行评估,以确保乙方投资清册内容的真实性和合法性,建立2019年校内预算日常运行经费中安排“学生食堂价格平抑基金”200万元,并已全额拨付到位,学生食堂价格平抑基金的问题已按要求进行了整改。



中共陕西省委台湾工作办公室2018年度

预算执行和其他财政财务收支审计结果

(二十一日公告)


根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定,20196月至8月,陕西省审计厅(以下简称省审计厅)派出审计组对中共陕西省委台湾工作办公室(以下简称省委台办)2018年度预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计,对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

省委台办是省委、省政府管理全省对台工作的职能部门和省委的工作部门;机关内设5个处室,编制人数45人,在职人数45人。省委台办为省财政一级预算拨款单位,执行《行政单位会计制度》。

2018年省财政下达省委台办预算1424.56万元,其中:基本支出预算1093.15万元,项目支出预算331.41万元。年度决算报表反映:收入1411.95万元,全部为财政拨款;年初结转和结余12.61万元;决算支出1385.13万元,其中:基本支出1053.72万元,项目支出331.41万元;年末结转和结余39.43万元。截至2018年末,省委台办资产总计623.59万元,负债总计189.94万元,净资产总计433.65万元。

二、审计发现的主要问题

(一)预算执行和财政财务收支方面存在的问题。

1.少计收入65万元。

2.未严格执行项目预算。

(二)遵守法律法规和财经纪律方面存在的问题。

1.基本支出挤占专项经费 79.83万元。

2.未严格执行公务卡结算制度。

3.在非定点机构租赁、修理车辆。

(三)财务管理方面存在的问题。

1.未按规定科目核算。

2.往来款清理不及时,26.69万元长期挂账。

(四)资产管理方面存在的问题。

1.固定资产管理不规范。

2.车辆日常管理不规范。

3.公务租用车辆把控不严。

(五)合同签订和管理方面存在的问题。

服务外包、车辆租赁等经济业务合同签订管理不规范。

三、审计处理情况及建议

对上述问题,省审计厅已依法出具了审计报告,下达了审计决定书。对少计收入的问题,要求省委台办严格执行财务制度,规范各项收入核算;对未严格执行项目预算的问题,要求省委台办严格执行项目预算,规范会计核算,保证预算执行数据真实完整;对基本支出挤占专项经费的问题,要求省委台办调整有关会计账目,严格按照预算使用资金;对未严格执行公务卡结算制度的问题,要求省委台办严格按照规定的消费目录进行公务卡结算,严控现金支出;对非定点机构租赁、修理车辆的问题,要求省委台办严格执行政府采购制度,杜绝此类问题再次出现;对未按规定科目核算的问题,要求省委台办调整账目,严格按预算科目核算;对往来款清理不及时长期挂账的问题,要求省委台办201912月底对长期挂账款项进行清理结算;对资产管理方面存在的问题,要求省委台办严格按照固定资产管理制度清查盘点,建立台账,确保账账、账实相符。规范公务车辆管理,严控公务车辆运行费用。规范公务租用车辆行为,严控公务租用车辆开支;对合同签订管理不规范的问题,要求省委台办加强合同管理,规范合同签订行为。

针对审计发现的问题,省审计厅建议:省委台办应加强预算执行管理,强化预算执行约束力。规范各项经费收支核算,确保财务数据真实、完整;加强项目资金管理,严格执行专项资金政策法规,按照财政批复的用途和要求使用、核算专项资金,专款专用,提高专项资金使用效益;加强内部控制管理,结合单位实际完善内部控制制度,提高单位内控管理水平。

四、审计发现问题的整改情况

对这次审计发现的问题,省委台办高度重视,针对问题进行了逐条分析和整改,修订完善了问题相关的制度,建立了内部管理薄弱方面的制度机制,纠正了预算执行、财务核算、内部管理方面的违规行为。对基本支出挤占专项经费的问题,省委台办规范了会计核算、细化了预算编报,重新设置了专项经费科目;对未按规定科目核算的问题,省委台办调整了账目,规范了核算。对往来款未及时清理长期挂账的问题,省委台办规范了单位借款制度,彻底清理了13.62万元的个人借款,对“其他应付款”的清理正在按财政部门的相关规定积极清理中;对固定资产管理不规范的问题,省委台办落实了固定资产管理制度,建立了台账,对资产进行了清理盘点,实施了归口管理、专人负责;对少计收入的问题,省委台办进行了账务调整,将少计的65万元收入调回了“其他收入”科目;对经费核算未严格执行项目预算的问题,省委台办规范了专项经费核算,加强了预算编报,规范了专项经费支出范围;对未严格执行公务卡结算制度的问题,省委台办加强了现金管控,全面实行了公务卡结算制度;对车辆租赁和车辆日常使用等不规范的问题,省委台办完善了公务用车管理制度,建立了公务车辆管理台账,规范了公务用车日常管理机制,严格控制车辆运行维护费开支。制定了《公务租用车辆管理办法》,规范了租车行为。按政府采购定点单位,重新规范了日常车辆运行维护和租赁的定点机构;对合同签订和管理方面的问题,省委台办制定了《省委台办合同签订管理办法》,建立健全了合同管理机制,规范了合同签订的审批、签字和盖章的具体环节。



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