陕西省2020年度省级预算执行和其他财政收支情况审计工作报告指出问题整改情况的报告

——2022年3月23日在省十三届人大常委会第32次会议上

陕西省审计厅厅长 赵宝田

（二〇二三年二月十九日公告）

受省人民政府委托，现就陕西省2020年度省级预算执行和其他财政收支情况审计工作报告指出问题整改情况报告如下。

省委、省政府高度重视审计整改工作，要求各部门、单位进一步提高政治站位，扛实整改主体责任，强化问题整改工作，严格落实整改任务。审计机关紧紧围绕省委、省政府决策部署，按照省委审计委员会要求，持续跟踪审计整改情况，督促审计整改责任落实，着力推动解决问题背后的体制性障碍、机制性缺陷、制度性漏洞，切实将审计整改成果转化为治理效能。

一、审计整改工作的部署落实情况

（一）认真落实省人大常委会审议意见

省政府高度重视省十三届人大常委会第二十五次会议审议意见，对提出的“深化监督促发展；强化落实促整改；健全制度促规范”等审议意见专题研究，认真落实。一是不断提高政治站位，强化责任担当。围绕深入推进高质量发展精准发力。坚持依法履职与创新作为并重，坚持全面覆盖与重点突出并重，着力提升审计监督质量和成效，拓宽监督深度和广度。二是进一步加大审计查出问题整改力度。强化审计查出问题整改清单与销号制度建设，构建长效机制。积极建立工作联动机制，增强审计整改监督合力。三是认真贯彻落实《陕西省人民代表大会常务委员会关于加强对审计查出突出问题整改情况监督的决定》，出台《陕西省审计查出问题整改检查考核办法（试行）》，将审计整改结果纳入目标责任考核范围。

1. 审计整改工作的部署推进情况

省审计厅坚持党对审计工作的集中统一领导，始终坚持政治机关的定位，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实习近平总书记来陕考察重要讲话重要指示及关于审计整改工作的重要指示批示精神，强化审计整改工作落实，先后开展了中央预算执行、省级预算执行、中央巡视整改、中央督查督办、省级督查督办、秦岭保护、医保养老等多领域多轮次的审计整改专项督查检查。采取整改清单定期更新、整改销号等方式，建立审计整改长期跟踪问效机制，督促各有关单位着力从思想根源、监管漏洞、制度机制等方面查原因，找办法，提高整改成效。

二、工作报告中反映主要问题的整改情况

各级各有关部门认真落实整改责任，能立行立改的问题基本整改到位，持续整改的问题按整改方案有序推进，初步遏制了屡审屡犯现象，审计整改质量明显提高。截至2月底，《陕西省人民政府关于陕西省2020年度省级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告》反映七个方面977个问题，656个已整改到位，321个问题进行分阶段整改和持续整改。通过审计整改，上缴财政56.64亿元，拨付、盘活、追回资金43.60亿元，完善制度、建章立制344个。省审计厅自2021年至今，移交移送案件线索47件，相关部门已查处16件，追责问责35人。

（一）财政预算执行方面

1. 省级具体组织预算执行及决算草案编制不断优化。省财政厅依托财政云预算管理一体化系统，深入推进预算管理改革，细化预算编制，严格督促部门落实主体责任，建立了完整的预算绩效管理制度；进一步规范了财政决算草案编制，预算编制精准性和决算编制科学性进一步提高，专项资金绩效管理进一步加强。省发展改革委项目管理、基建资金管理得到进一步规范，专项资金用途得到落实。

2. 省级部门单位预算约束不断强化。

一是省级一级预算部门单位通过规范预算执行管理，细化预算编制，建立健全内控制度，规范项目建设审批程序，严格政府采购及报销制度，强化财务及工会经费管理，上缴财政资金1.01亿元，拨付、盘活、追回资金615.26万元，建章立制80条。

二是省属高校通过强化预算约束，规范政府采购，完善财务制度，加强资产资金及项目建设管理，进一步规范财务核算和管理。上缴财政资金1.67亿元，拨付、盘活资金2.78亿元，补提奖助学金2293.13万元；同时加快科研结题，规范科研经费管理，通过调整账务、补提折旧等措施规范国有资产管理。

三是市、县（区）政府相关部门通过细化预算编制、规范非税收入、加快拨付滞留财政专项资金、清理盘活财政资金资产等，上缴财政资金43.40亿元，拨付、盘活、追回资金21.72亿元，建章立制7条。

（二）重大政策措施落实方面

1. 财政直达市县资金分配使用方面。相关市县（区）通过完善制度办法，进一步细化预算编制，加大项目推进力度，拨付项目资金13.43亿元。

2. 减税降费和优化营商环境方面。相关市县（区）加强减税降费政策宣传，保障减税降费政策落实，通过采取公示、移交、筹措资金、督导检查、帮扶培训等措施落实“放管服”政策，营商环境进一步优化。涉及1951万元就业资金完成拨付。

3. 文物保护政策落实及资金管理使用方面。相关单位通过健全完善制度、加强安全管控、规范工程管理、建章立制等措施，落实政府主体责任15项，整改规范文保工程管理问题22个，落实管护职责31项，完善藏品管理制度15个，共上缴、拨付、收回、盘活文物保护资金1998万元。

4. 省级科研资金管理使用方面。相关省属高校、科研院所通过开展项目结题清理、面向校内外开放共享、构建相关信息平台等，规范科研经费管理，推动科研设备发挥共享效益，提高科研成果转化水平。盘活存量资金2173万元，提高资金使用效益，加强资金执行力度。

5. 信息化建设方面。相关单位已完成信息系统安全等级保护工作，完善了信息系统人员管理及异地灾备或容灾备份措施，5个信息化项目建设存在的问题已整改到位。

（三）打好“三大攻坚战”方面

1. 防范化解重大风险方面。一是相关单位通过增加注册资本金、提高销售资金回流、债务资金调整等措施逐步降低有息负债规模，降低资产负债率。二是加快资产证券化步伐，调整资产结构，提高经济效益，逐步化解企业对债务融资依赖程度高的问题。三是完善内控制度管理，规范企业对外投资行为，加强项目管理，努力提升投资效益。

2. 巩固拓展脱贫攻坚成果和乡村振兴方面。相关县（区）一是通过盘活、整合资金，加快项目实施进度，已基本完成群众利益联结机制。二是采取精准帮扶措施，提高异地扶贫搬迁劳动力就业率。三是通过推进高标准农田建设、旱厕改造、农村生活污水垃圾治理、安置小区公共服务等，补齐短板，扎实巩固脱贫攻坚成果。

3. 生态环境和污染防治方面。一是相关地区和单位加强行政监管，压实巡查职责，组织开展联合执法等行动，已完成秦岭违建整治后续工作及“五乱”问题的整治工作；及时拨付专项资金929万元。二是加强对渭河流域污水处理厂排放口和河流断面水质的监控，持续推进污水配套管网、中水设施建设，加快项目建设进度；征收水资源税193.60万元。

（四）民生资金和民生项目方面

1. 医疗保险基金管理使用方面。相关单位已拨付财政补助资金1.08亿元，追回医保基金645.6万元，追回违规减征的保险费4.56万元，重点参保人群2804人纳入医保。

2. 养老保险基金管理使用方面。相关部门共补缴养老金及利息2070.73万元，拨付养老金0.53亿元，解决重点参保人群1.4万人。

3. 中小学教育政策执行及收费方面。一是相关县（区）设立提高义务教育阶段实施水平专项资金，落实财政配套资金1.79亿元，收回并上缴违规使用的专项资金99.29万元，拨付滞留的专项资金1.52亿元。二是相关学校上缴、退回违规收费438.19万元，并规范了政府采购行为。

4. 保障性住房建设方面。相关县（区）一是及时开工老旧小区改造项目，分阶段推进53个棚改项目，积极协调完善安居工程项目建设手续。二是拨付保障房专项资金2.75亿元，上缴财政公租房租金、易地配建费9.14亿元。

（五）重点投资项目及利用外资方面

1. 重点投资项目建设方面。一是相关部门单位通过创新融资模式，拓宽融资渠道等措施，积极筹措建设资金，推动落实项目资本金。二是核减多计投资9.48亿元，调整项目概算，及时组织竣工验收，规范项目建设管理。

2. 国外贷援款项目建设方面。相关单位通过完善项目建设手续，安排拨付资金等措施，督促加快项目进度；拨付项目资金1471.32万元。规范会计核算。

（六）国有企业、金融机构方面

1. 国有企业、金融机构资产负债损益方面。一是省国资委召开专题会议，要求相关省属企业根据协议时间、项目进展等情况提出整改措施，增强新兴产业发展动能，完善配套产业链等。二是相关企业已拨付滞留专项资金1.12亿元，缴纳税费836.54万元。

2. 国有企业基金运营管理方面。相关企业进一步建立健全了内部管理制度，引进社会资本投入，规范基金投资行为。通过清算、注销、新增投资等方法盘活闲置基金5.65亿元。

（七）领导干部经济责任和自然资源资产离任审计方面

1. 领导干部经济责任履行方面。一是相关县（区）修订完善制度，健全重大经济事项决策机制；落实政企分离措施，促进国有企业改革；出台政策、制定方案、编制园区发展规划，规范园区建设管理。二是省属国有企业认真落实生态环保、土地政策，持续推进“僵尸企业”处置任务，完善法人治理结构，剥离企业办社会职能，解决历史遗留问题。

2. 领导干部自然资源资产履职方面。相关县（区）已建立湿地、地下水保护、土地利用规划等制度；通过开工建设、罚缴、停租、补办许可证等措施完成土地批征1.53万亩；征缴土地出让金1.92亿元；收回挤占、挪用水利专项资金360.21万元。

三、存在问题成因及下一步措施建议

从审计整改的总体情况看，大多数问题已整改到位，少部分问题仍在持续整改，个别问题整改进度较慢，究其原因：一是体制机制制度还不够完善，有些配套措施还不到位，部门间协作研究和解决问题的机制还不健全；二是个别历史遗留、法律诉讼等问题，因涉及时间久远、区域跨度较大，受客观因素和外部环境影响，需严谨审慎分阶段有序推进；三是个别地方和部门单位对整改工作仍然存在重视不够，履职不到位问题。针对上述问题，我们将进一步加大督促检查工作力度，继续扎实推进整改，确保问题整改到位。

（一）提高政治站位，强化责任担当。认真落实单位主要负责人为整改第一责任人职责，推动整改工作落实落细，确保整改结果真实、完整、合规。对个别长期难以解决的问题，深入研究论证，提出解决方案，及时协调相关部门单位协助解决，加快整改进度，限期完成整改。

（二）强化整改实效，健全长效机制。认真落实《陕西省审计查出问题整改检查考核办法（试行）》，将整改结果纳入年度目标责任考核，强化对被审计单位审计查出问题整改工作的检查考核，健全审计整改长效机制。

（三）健全监督机制，形成审计整改合力。深入推动审计监督与纪检监察、巡视巡察、党政督查相结合，推进审计监督与人大监督、民主监督、行政监督、司法监督、财会监督、统计监督以及出资人监督贯通协作，形成整改联动机制，推动问题整改和成果共享，强化审计整改合力。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员，一年来，在省委、省人大、省政府的高度重视和正确领导下，在有关部门、单位的积极努力和审计机关的跟踪督办下，审计查出问题整改工作取得一定成效。2022年，我们将继续坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实习近平总书记来陕考察重要讲话及关于审计整改工作的重要指示批示精神，依法全面履行审计监督职责，持续推进审计查出问题整改落实，为全省经济社会高质量发展作出积极贡献，以优异成绩迎接党的二十大胜利召开！

陕西省大数据集团有限公司2019年度资产

负债损益及相关业务情况审计结果

（二O二三年二月二日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第二十条的规定，陕西省审计厅派出审计组于2020年6月22日至9月27日，对陕西省大数据集团有限公司（以下简称陕数集团）2019年度资产负债损益及相关业务情况进行了审计，对有关事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

（一）单位基本情况。

陕数集团于2017年2月经省政府第三次常务会议研究批准设立，确定该公司由省国资委履行出资人职责，省工信厅负责业务指导。初期注册资本10亿元，2018年7月，西安未来实业有限责任公司（以下简称未来实业公司）入股陕数集团，认缴3.24亿元，集团注册资本增加至13.24亿元。截至2019年底，注册资本金实际到位8亿元。

陕数集团内设职能部门9个，事业部2个，从业人员99人。集团下属全资子公司2家，控股公司1家、参股公司8家。

公司经营范围为从事政府数据、新智慧城市信息系统等业务运营；大数据基础设施建设、运维及技术服务；信息技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让及产品开发、销售。

（二）财务收支及资产负债情况。

陕数集团及所属企业执行《企业会计准则》，截至2019年底，财务决算合并报表的范围为集团本部及下属两家全资子公司。

合并报表反映：截至2019年底，陕数集团资产总计82,308.46万元，负债总计6678.47万元，所有者权益总计75,629.99万元，归属于母公司所有者权益为75,618.92万元。2019年度，陕数集团营业总收入为3574.69万元，营业总成本为4523.30万元，其他收益为349.73万元，投资收益为168.91万元，坏账资产减值损失转回1007.99万元，营业外支出0.82万元，利润总额563.72万元，所得税费用252万元（均为递延所得税费用），净利润为311.72万元，归属于母公司所有者的净利润为314.15万元。

1. 审计发现的主要问题

（一）重大事项决策及执行情况存在的问题

1. 违规委托评估机构评估购买土地及在建工程，部分土地长期闲置未开发。

2. 签订项目建设合同或与相关单位签订合作协议等部分重大事项未经集体决策。

（二）财务核算方面的问题

存在账外固定资产。

（三）工程建设方面存在的问题

1. 先河之星办公楼装修工程存在所需设备采购未招标、工程建设程序违规、工程招投标未在公共资源交易平台交易、违规组建评标委员会等问题。

2. 陕数集团所属时代云数供销电商数据中心建设项目6个标段招标过程存在违反法定招标时限、违规组建评标委员会等问题。

（四）公司内控制度方面的问题

1. 公司内部法人治理结构不健全。

2. 内部审计工作开展不到位。

（五）网络安全管理方面存在的问题

陕数集团未制定正版软件年度采购计划，未建立正版软件管理使用制度和软件正版化培训、监管机制。

（六）经营管理方面存在的问题

1.未按合同约定收取利息及违约金100.42万元。

2. 截至2019年底，陕数集团对参股公司陕西华为联合学院有限公司100万元出资未到位（约定出资时间为2018年12月31日）。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，省审计厅已依法出具了审计报告，下达了审计决定书。对违规委托评估机构评估购买土地及在建工程，部分土地长期闲置未开发的问题，要求陕数集团将此事项报省国资委，依法依规进行处理，加快北宗土地开发，提高企业资产效益；对部分重大事项未经集体决策的问题，要求陕数集团严格执行“三重一大”决策制度；对存在账外固定资产的问题，要求陕数集团尽快对设备、设施及软件等资产清查清理，补记入账；对先河之星办公楼装修工程存在违规问题，要求陕数集团加强工程建设管理，严格执行招投标制度和项目建设程序，强化项目预算管理；对陕数集团所属时代云数供销电商数据中心建设项目6个标段招标过程存在违规行为的问题，要求陕数集团切实加强对所属企业的监管，严格执行招投标有关规定；对公司内部法人治理结构不健全的问题，要求陕数集团完善法人治理结构；对内部审计工作开展不到位的问题，要求陕数集团按制度要求加强内部审计建设，积极开展内部审计工作；对未采购和使用正版软件的问题，要求陕数集团建立健全软件正版化管理使用制度和培训、监管机制；对未按合同约定收取利息及违约金的问题，要求陕数集团按照合同约定催收上述借款利息及违约金，避免国有资产流失；对参股公司陕西华为联合学院有限公司出资未到位的问题，要求陕数集团依据公司章程做出妥善处理。

针对审计发现的问题，省审计厅建议：严格落实中省“三重一大”集体决策和资产评估等各项制度，做强做优集团主业；进一步加强内部控制，完善公司法人治理结构，强化制度管理；加强工程管理，规范建设行为；健全国有资产管理制度；切实履行网络安全工作责任制。

四、审计发现问题的整改情况

对本次审计发现的问题，陕数集团高度重视审计整改工作，研究制定整改工作方案，按规定报送了审计整改报告。对违规委托评估机构评估购买土地及在建工程，部分土地长期闲置未开发的问题，陕数集团已依规于2020年12月将北地块交回沣西管委会并取得补偿款；对签订项目建设合同或与相关单位签订合作协议等部分重大事项未经集体决策的问题，陕数集团已就秦云公司无偿使用出借资金的问题协商一致，并完成确认收入，并于2021年3月新修订了《陕西省大数据集团有限公司“三重一大”集体决策监督管理办法》，对重大项目执行集体决策、监督程序，严格执行“三重一大”决策制度；对存在账外固定资产的问题，陕数集团与秦云公司正在核实具体情况，尽快对设备、设施及软件等资产清查清理，补记入账；对先河之星办公楼装修工程存在违规问题，已将原涉及单位和违规的招标代理机构列入陕数集团采购黑名单，今后将加强工程建设管理，严格执行招标及建设程序，定期组织人员学习相关制度规定，规范工程项目招标及管理工作；对陕数集团所属时代云数供销电商数据中心建设项目6个标段招标过程存在违规行为的问题，时代云数已完善和修订《投标管理办法》《物资采购管理制度》《基建工程项目管理制度》《认质认价细则》，并将未严格履行程序的招标代理机构列入陕数集团采购黑名单，陕数集团将进一步督促时代云数今后加强工程建设管理，严格执行招标及建设程序，定期组织人员学习相关制度规定，规范工程项目招标及管理工作，坚决杜绝此类问题再次发生；对公司内部法人治理结构不健全的问题，陕数集团各部门及子公司共新制定98个制度，修订完善33个制度，其中新修改的《公司章程》增加了设立监事会、职工董事代表及设立相应委员会等内容；对内部审计工作开展不到位的问题，陕数集团党委会决定今后内审工作在集团党委书记、董事长直接领导下开展工作，同时印发了《陕数集团内部审计管理办法（暂行）》《陕数集团经济责任审计办法（暂行）》，完成了风控审计法务专员、审计专员招聘工作，人员均已到岗并已协助开展相关审计工作；对未采购和使用正版软件的问题，陕数集团下发了《关于印发<陕数集团2021年推进使用正版软件工作方案>的通知》（陕数发〔2021〕32号），全面排查本部所有办公计算机设备，开展相关正版软件采购工作，现已完成正版办公软件的安装和使用培训工作，今后将加强软件正版化管理使用、培训及监管工作；对未按合同约定收取利息及违约金的问题，2022年7月15日，陕数集团委托律师向未来国际发送律师函，要求对方支付利息；对参股公司陕西华为联合学院有限公司出资未到位的问题，2022年11月，华为联合学院召开股东会，审议通过了《关于更改股东出资时间的议案》，将股东出资时间修订为2027年12月31日。

省档案馆（局）2020年度

预算执行及其他财务收支情况审计结果

（二〇二三年二月二日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，省审计厅派出审计组于2021年4月至5月，对省档案馆（局）2020年度预算执行及其他财务收支情况进行了审计，对重要事项进行了延伸和追溯。

一、基本情况

省档案局为省委办公厅直属单位，实行局馆分设；省档案馆为省委直属正厅级事业单位，属国家一级综合省级档案馆，是省级爱国主义教育基地、省政府政务信息公开场所。省档案馆（局）为省财政一级预算单位。

省档案馆（局）2020年度决算报表反映：2020年度预算财政拨款3864.04万元、上年结转1514.63万元，年度预算收入合计5378.67万元；年度预算安排一般公共服务支出4568.58万元、教育支出18.2万元、社会保障和就业支出62.97万元、卫生健康支出3.92万元、资源勘探工业信息等支出600万元、住房保障支出125万元，年度预算支出合计5378.67万元。2020年实际决算财政拨款收入4329.29万元、其他收入0.59万元、年初结转和结余1472.43万元，决算合计收入5802.31万元；年度决算一般公共服务支出4931.28万元、教育支出11.57万元、社会保障和就业支出118.85万元、卫生健康支出75.49万元、资源勘探工业信息等支出537.5万元、住房保障支出126.95万元，年度决算合计支出5801.64万元；年末实际结转和结余0.67万元。截至2020年末，资产合计4620.88万元，负债合计377.92万元，净资产合计4242.96万元。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行和财务收支方面存在的问题

1. 部分经费超预算支出22.99万元。2020年，省档案馆（局）电费、邮电费、维修（护）费等5项经费在年内超预算安排支出，合计超预算22.99万元。

2. 维护工程拨款审批程序不规范。省档案馆（局）在2020年分期拨付部分省档案馆维护工程款时，工程监理方和该馆（局）均未对工程承建方提出拨付工程款的申请分别提出审核意见和审批意见，直接向工程承建方拨付工程款。

（二）财务管理和会计核算方面存在的问题

1. 报销培训费的部分支付依据不充分。省档案馆（局）在报销一笔培训费支出，在没有明确授课人员资质级别的情况下，分别向四名授课人员支付学时费共计1.2万元。

2. 少数报销凭证附件资料不全。省档案馆（局）在2020年有3次报销会议费、1次报销培训费、1次报销印刷费、1次报销采购开支时，未分别附培训计划审批文件、会议批准或备案、明细清单和验收手续等资料。

3. 机关党委会计核算不规范。省档案馆（局）机关党委未依法建账，仅有简单的资金流水账，会计核算不规范。

4. 部分往来款项长期挂账。截至2020年末，省档案馆（局）有12笔账龄超过三年的往来款项未及时清理，涉及金额54.03万元。

5. 银行开户信息变更不及时。截至本次审计，省档案馆（局）开立的专用存款账户尚未及时办理法定代表人（单位负责人）变更和报备手续。

（三）建设项目管理及政府采购方面存在的问题

1. 省档案馆维护工程建设推进缓慢。省档案馆维护工程协议工期240天，于2019年11月25日开工。截至本次审计时，该工程仍在施工，扣除因疫情延误的时间，该工程已经逾期半年。

2. 未按规定签订建设责任书。省档案馆（局）自2019年5月30日起实施的省数字档案馆建设项目，截至本次审计时，该馆（局）仍未按规就项目事宜与省委网信办签订《网络安全和信息化项目建设责任书》。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，省审计厅已依法出具了审计报告和审计决定书。对部分经费超预算支出的问题，要求省档案馆（局）今后加强预算支出管理，严格执行预算；对维护工程拨款审批程序不规范的问题，要求省档案馆（局）切实树立主体责任，督促工程监理方认真履责，共同严把工程款的拨付审核关；对报销培训费的部分支付依据不充分的问题，要求省档案馆（局）加强培训费支出的审核力度，规范经费的结算报销；对少数报销凭证附件资料不全的问题，要求省档案馆（局）今后要把好审核关，依规完善相关资料；对机关党委会计核算不规范的问题，要求省档案馆（局）按照会计制度规定，对机关党委的财务收支组织规范核算；对部分往来款项长期挂账的问题，要求省档案馆（局）按规查明长期挂账原因，加强对往来款项的及时清理，防止国有资产流失；对银行开户信息变更不及时的问题，要求省档案馆（局）严格按照银行账户管理要求，及时办理银行账户信息变更手续；对省档案馆维护工程建设推进缓慢的问题，要求省档案馆（局）加快工程进度，尽快实现工期目标；对未按规定签订建设责任书的问题，要求省档案馆（局）认真落实规定，及时签订建设责任书。

针对审计发现的问题，省审计厅建议：一是强化预算执行效果，提高财务管理水平；二是打牢会计工作基础，严把报销审核关口；三是加强建设项目管理，切实提高管理水平。

四、审计发现问题的整改情况

对本次审计发现的问题，省档案馆（局）高度重视，认真落实审计整改工作，按规定报送了审计整改报告。对部分经费超预算支出的问题，省档案馆（局）主动建立预算执行进度清单，严格按照财政厅批复的年度预算和用款计划分级落实预算管理，保证预算执行的严肃性和准确性；对维护工程拨款审批程序不规范、报销培训费的部分支付依据不充分、少数报销凭证附件资料不全的问题，省档案馆（局）制定了单位《报账工作流程》，并组织各处室培训学习，进一步规范了报账手续和流程；对机关党委会计核算不规范的问题，省档案馆（局）完成了对机关党委会计人员的业务培训，更新了记账方式，按要求设置会计科目，重新登记了2018年至2020年机关党委会计账；对部分往来款项长期挂账的问题，省档案馆（局）对长期挂账的往来款项组织了溯源核查，及时清理了绝大部分的往来款项，剩余3万元待合同到期后退还；对银行开户信息变更不及时的问题，省档案馆（局）已按照审计建议，及时办理了银行账户信息变更手续；对省档案馆维护工程建设推进缓慢的问题，省档案馆（局）积极协调各方，加快了工程进度，并于2021年10月竣工；对未按规定签订建设责任书的问题，省档案馆（局）已按审计建议，按规和有关单位签订了建设责任书，并制定了相关制度，对单位的项目管理进行了规范。

陕西省地方志办公室2020年度预算执行

和其他财务收支情况审计结果

（二O二三年二月二日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，省审计厅派出审计组于2021年4月6日至7月30日，对省地方志办公室（以下简称省地方志办）2020年度预算执行和其他财务收支情况进行了审计，对重要审计事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

陕西省地方志办公室成立于1982年，为省政府直属正厅级公益一类事业单位。截至2020年12月底，编制46人，实有48人，单位管理的退休人员27人。内设机构4个，机关党委按有关规定设置。

截至2020年12月31日，资产总计521.49万元，其中：流动资产99.43万元，非流动资产422.06万元；负债总计81.31万元；净资产440.18万元。2020年收入总计1369.78万元，其中：财政拨款1369.18万元，其他收入0.6万元。支出总计1369.19万元，其中：基本支出1130.10万元，项目支出239.09万元；年初结转和结余15.42万元，年末结转和结余16.01万元。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行方面存在的问题

1. 2020年预算编制准确率和《陕西年鉴》印刷成本降低率未达标。

2. 设备采购等超预算31.43万元、保洁费无预算支出2.89万元。

3. 扩大支出范围列支工会费用4.79万元；固定资产、人员工资及社保等基本经费支出挤占项目经费38.97万元。

（二）财务管理及会计核算中存在的问题

1. 陕西年鉴社银行账户未及时撤销，账务未合并。

2. 未使用公务卡结算10笔，金额共计0.5万元。

3.财务核算不规范，以拨代支下级补助资金20万元。

4. 工会管理不规范。

（1）工会未建立完整会计账簿体系。

（2）工会组织无《工会法人资格证书》。

（三）国有资产管理方面

1. 未建立统一的书籍资产管理制度，未建立完整的存量书籍台账，实物书籍长时间未盘点。

2. 2014年后取得的书籍资产未入固定资产账。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，省审计厅已依法出具了审计报告，下达了审计决定书。对年度绩效指标未达标问题，要求省地方志办强化预算管理，严格预算执行，提升指标完成率；对超预算、无预算支出问题，要求省地方志办严格按照预算批复执行，避免上述问题的再次发生；对扩大基本经费支出范围问题，要求省地方志办严格预算支出范围，强化预算执行，加强项目资金管理，保证项目资金专款专用，不得用于与项目费用无关的支出；对陕西年鉴社银行账户未及时撤销，账务未合并问题，要求省地方志办加强财务管理，厘清账务资料，将陕西年鉴社账务并入省地方志办，不得再单独设账；对未使用公务卡结算问题，要求省地方志办今后遵守相关制度，按规定使用公务卡进行公务消费；对财务核算不规范，以拨代支下级补助资金问题，要求省地方志办加强财务管理，不得以拨代支，杜绝此类问题再次发生；对工会未建立完整会计账簿体系问题，要求省地方志办加强工会账务核算，建立符合会计制度的财务资料；对工会组织无《工会法人资格证书》问题，要求省地方志办按照规定及时取得《工会法人资格证书》，健全工会机构设置；对未建立统一的书籍资产管理制度问题，要求省地方志办对本单位书籍资料进行清查、登记，建立统一的书籍资产管理制度，明确书籍资产管理责任；对书籍资产未入账问题，要求省地方志办对本单位书籍资产进行梳理清点，及时将符合条件的固定资产全部登记入账。

针对审计发现的问题，省审计厅建议：强化资产管理，建立资产管理制度，正确认识资产价值，摸清资产底数，结合本单位实际情况，建立相应的管理制度，明确资产管理责任；增强预算意识，严肃财经法规，规范预算行为，强化会计核算和经费支出，压缩行政运行成本；强化组织建设，发挥职能作用，沟通完善机构设置，制定详细方案，妥善处理单位人员安置问题，有效解决单位人员待遇。

四、审计发现问题的整改情况

对本次审计发现的问题，省地方志办高度重视，召开了审计整改专题会议。对年度绩效指标未达标问题，省地方志强化预算编制科学和准确性，严格控制预算追加调整，提升指标完成率；对超预算、无预算支出问题，省地方志办强化人员培训，加强支出审核，严格支出管理，避免类似问题发生；对扩大基本经费支出范围，挤占项目经费问题，省地方志办加强部门综合预算编制的科学性，足额安排人员经费和公用经费，加强业务培训，避免类似问题发生；对陕西年鉴社银行账户未及时撤销，账务未合并问题，省地方志办制定了《原<陕西年鉴>社账务并入机关统一核算的工作方案》，对陕西年鉴社账务进行了清理，结余资金已上缴财政；对未使用公务卡结算问题，省地方志办加强现金监控，严格执行公务卡结算制度，杜绝问题再次发生；对财务核算不规范，以拨代支下级补助资金问题，省地方志办组织人员加强财务学习，强化财务管理，杜绝类似问题发生；对工会未建立完整会计账簿体系问题，省地方志办安排专人对原始票据进行整理，聘请代理记账公司进行了账务处理，按规定新建了会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料；对工会组织无《工会法人资格证书》问题，省地方志办已依法取得证书；未建立统一的书籍资产管理制度问题，省地方志办明确责任处室与配合处室，起草了《陕西省地方志办公室书籍资产管理制度（试行）》（征求意见稿），对存量书籍资产进行清点登记，逐步建立统一的书籍资产管理制度；对书籍资产未入账问题，省地方志办组织人员正在核对资产明细，逐步对符合入账条件的资产进行补记。

陕西省人民政府驻新疆办事处

2019年度预算执行情况审计结果

（二〇二三年二月十日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，陕西省审计厅派出审计组，自2020年10月至11月，对陕西省人民政府驻新疆办事处（以下简称新疆办）2019年度预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计，重点审计了新疆办2019年预算编制、执行及国有资产管理等情况，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

新疆办成立于1990年10月，位于乌鲁木齐市五星北路26号，是陕西省人民政府派驻新疆的办事机构（副厅级），行政编制5名，省财政一级预算单位。主要职责是政务联络、信息调研、招商引资、驻地协调、接待服务、劳务输出等。

截至2019年末，新疆办2019年度预算收入338.44万元，预算安排支出338.44万元。2019年度实际决算收入合计413.58万元，年度决算支出合计232.76万元，年末结转和结余180.82万元。同期，新疆办资产合计2,533.21万元，负债合计419.58万元，净资产合计2,113.63万元。

二、审计发现的主要问题及处理意见

（一）预算编制和执行方面存在的问题

1. 4项经费预算编制过大，导致预算执行率低。新疆办在2019年中，有4项经费预算编制过大，从而导致预算执行准确率低。具体项目：办公费预算9万元，实际支出1.53万元，仅占预算额17%；其他交通费预算13.68万元，实际支出5.43万元，仅占预算额39.69%；委托业务费预算12万元，实际支出0.57万元，仅占预算额4.8%；维修（护）费预算8万元，实际支出2.16万元，仅占预算额27%。

2. 劳务费超预算支出12.58万元。2019年年初，新疆办“劳务费”预算安排6万元，实际决算支出18.58万元，超预算支出12.58万元。

（二）财务管理和核算方面存在的问题

1. 个别支出审批程序不规范，无办领导审批签字。新疆办2019年5月，报销购桌布、沙发垫等开支2230元，无办领导审批签字。

2. 往来款项41.47万元长期挂账未及时清理。截至2019年末，新疆办待处理的长期挂账13笔，合计金额41.47万元。其中，在“其他应收款”科目中挂账超过三年以上的有3笔，合计金额13.57万元；在“其他应付款”科目中挂账超过三年以上有10笔，合计金额27.9万元。

3. 部分账表数据不符。2019年，新疆办“其他商品和服务支出”决算报表反映支出261,950.87元，而账面实际支出10,439元。经查，该办在编制年度决算时，将“税金及附加费用”的账面支出数231,738.87元和“绿化费”的账面支出数19,773元，合并至“其他商品和服务支出”科目编报决算，导致账面支出数据和决算数据不符。

（三）其他方面存在的问题

1. 部分接待无来访单位公函。新疆办在2019年有3次公务接待经费报销凭证未附对方公函，合计报销接待费用2485元。

2. 工会会员未交纳会费。新疆办工会会员在2019年度均未交纳会费。按交纳标准计算，该处会员在2019年应交未交工会会费合计为1,351.32元。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，省审计厅已依法出具了审计报告，下达了审计决定书。对于经费预算编制过大的问题，要求合理科学编制年度预算，增强预算编制精准度；对于超预算支出的问题，要求加强预算管理，控制预算支出；对于审批程序不规范的问题，要求严格落实财务制度，防止财务风险；对于往来款项长期挂账未及时清理的问题，要求查明往来款项长期挂账原因，在本次审计整改期间清理完毕；对于决算报表账实不符的问题，要求严格按决算科目归并经费支出；对于接待无公函的问题，要求今后严格执行公务接待的相关规定，控制“三公”经费支出；对于工会会员未交纳会费的问题，要求立即整改，补交工会会费。

针对审计发现的问题，省审计厅建议：一是提高部门预算管理水平，加强预算资金管理；二是加强单位财务管理，提高会计核算水平；三是严格执行相关政策法规，进一步规范资产管理，维护国有资产的安全完整。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，新疆办高度重视，及时研究整改措施，认真完善内部管理制度，针对问题进行了逐条整改，按时报送审计整改落实情况。

截至2021年11月，对于经费预算编制过大的问题，新疆办依据近年来预算支出实际情况，结合省政府的年度工作计划和自身发展要求，增强了预算编制精准度；对于超预算支出的问题，新疆办组织全体人员对《中华人民共和国预算法实施条例》进行了学习，统一认识，加强预算管理，杜绝无预算或超预算支出；对于审批程序不规范的问题，新疆办依据财务管理规定，完善单位内控制度，堵塞了财务漏洞，防止财务风险；对于往来款项长期挂账未及时清理的问题，新疆办查明往来款项长期挂账共13笔41.47万元，已清理4笔24.62万元，还有9笔16.85万元正在积极协调清理中；对于决算报表账实不符的问题，新疆办在决算编报中，严格按决算科目归并经费支出，做到账实相符；对于接待无公函的问题，新疆办按照相关要求，严格实行了公函接待制度，认真执行“一事一报”、“一事一结”规定，强化了接待审批、接待报销的管理；对于工会会员未交纳会费的问题，新疆办立即进行了整改，足额补交了工会会费。