近年来，开源证券公司持续探索审计工作创新路径，不断完善审计监督职能，以研究型审计赋能内部审计，使内部审计质量、审计效能实现双升，发挥了内部审计增值作用。

做好审计方案，做到胸有成竹。审计方案是审计质量控制的龙头，是指导审计人员实施审计的“路线图”。开源证券在审前调查阶段，先围绕审计对象的背景展开研究，从业务特点、行业数据、业务流程、监管制度、违规案例等进行总体把控，并结合财务数据、内控监督、制度执行、违规表象等进行分析，对审计对象进行全方位画像，将发现的疑点线索、关注的情况编制到审计实施方案中，做到审前方向明确，重点突出，胸有成竹。

发挥协同效能，增强监督效果。作为风险防范的第三道防线，开源证券内部审计为守好风险大门，在审计时注重研究业务管理、合规风控前两道防线在管理中的特点和优势，并积极开展与其他内控部门资源共享、信息共享、成果共享的监督协调机制。针对业务涉及面广、复杂度高的项目，与合规法律、风险管理、纪检监察、计划财务等管理部门开展联合审计，既解决审计人员人手不足的矛盾，又避免各内控条线人员各自为战、重复检查等问题，增强了协同效能。

监督服务并重，提升内审价值。开源证券既重视查已病，也重视防未病，坚持树立监督与服务并重的理念，对审计发现的问题，紧盯审计整改，采取了限时整改、进度跟踪、台账管理、整改考核、完成销号等措施，增强审计监督的权威性，同时对审计发现的问题进行深入分析研究，查找问题产生的原因，提出审计管理建议书，提出解决问题的审计方案，体现审计促进业务发展的服务功能，发挥内部审计的增值作用。

开展理论研究，提高内审水平。开源证券围绕证券行业特点，结合审计发现的问题，将审计理论研究嵌入到审计项目的各个环节，通过研究成果向管理建议的转化，逐步推进审计研究创新引领审计业务发展，并形成常态化机制。公司内部审计理论研究成果两次获陕西省内审协会表彰、内部审计工作多次荣获陕煤集团先进集、先进个人、优秀案例等荣誉，促进了内部审计水平的提高。