近年来陕西省审计厅在惩防体系构建中紧密结合自身实际和工作特点，从查找廉政风险入手，不断深化完善惩防体系构建思路，大胆改革创新管理体制机制，通过经常探查工作管理中的缺失点，明确风险防范点，及时修补空隙点，有效加固薄弱点，适时培固支撑点，使廉政建设取得明显成效。其主要做法是：
一、从查找廉政风险入手，剖析思想认识和工作过程中存在的缺失和不足，明确惩防体系建设的重点目标和主攻方向
（一）围绕廉政建设的目标要求和审计职能作用的有效发挥，查找思想认识因素在廉政建设中存在的风险。一是根据中央和省委构建惩防体系的目标、要求和审计工作的职能、定位，查找因认识片面僵化、思路狭隘而造成的惩防体系构建中的主观认识风险，增强惩防体系构建规划上的整体性、宏观性和协调性。二是根据社会各界对审计监督职能作用的要求期盼和当前廉政建设的现实需要及审计工作面临的压力与挑战，查找现有审计组织管理方式和工作运行机制中隐含的廉政风险，明确惩防体系建设的着力点。三是根据实际工作中开展廉政建设和具体审计业务工作易出现顾此失彼，相互脱节的实际，查找制度设计中存在的廉政风险，增强审计管理与廉政建设相互促进的交融点。
（二）围绕反腐倡廉制度措施的有效执行，查找制度管理因素在廉政建设上存在的风险。具体措施为：一是通过厅领导带队每年组织深入审计现场、深入基层审计机关、深入被审计单位的“三深入”调研检查活动，了解掌握各级审计机关廉政建设基本情况和外部因素对审计人员的干扰影响，查找制度建设的缝隙点和思想建设的空缺点，为有针对性地开展教育防范工作奠定基础。二是通过纪检组、监察室开展的“三座谈”（与审计组长、市级审计机关纪检组长、被审计单位纪检监察部门人员座谈交流）活动，多方了解审计人员执纪中的真实情况以及工作中遇到的实际困难与问题，查找工作管理上的薄弱点和潜在问题的风险点，为有效预防监控腐败问题的发生提供思路。三是通过开展“三测评”（对审计机关廉政措施布防情况、审计廉政纪律执行效果情况、重点部门重点岗位人员日常管理情况进行测评）活动，检查发现制度建设和工作管理中存在的疏漏缺失，为改进廉政建设提供参考。近二年来，我们通过以上方式查找教育、制度、监督管理方面存在廉政风险点35个，了解审计人员和被审计单位反馈的意见、需求20个，征集措施建议30条，为有针对性的改进强化惩防体系建设工作奠定了基础。
（三）围绕审计工作要求和反腐败斗争形势需要，查找干部能力素质因素在廉政建设中存在的动态风险。一是每年组织开展对处以上领导干部执行廉洁自律情况和处室执行廉政制度情况的统计通报，对干部职工德、能、勤、绩、廉进行问卷测评，每年对审计组长资格进行重新评聘，对票数过低、群众有反映的人员进行组织提醒谈话和批评教育引导，防范因小节问题、思想麻痹问题导致的廉政风险。二是整顿机关作风，开展纪律、道德教育引导活动，要求党员干部对照党章程和有关管理制度规定，查找自身在表率作用发挥和履职尽责方面存在的差距不足，防范因管理松懈、要求不严、标准不高产生的隐形廉政风险。三是组建、扶持机关业余群众社团组织开展各类健康向上的文体娱乐活动，有针对性地举办文明礼仪知识讲座、健康生活方式讲座等活动，通过引导培养审计人员科学正确的生活理念，查找、纠正、反思不良社会思潮和不健康生活方式造成的身心危害，防范因认知偏差、环境诱导累积的潜移默化思想蜕变风险。
二、围绕惩防体系建设的目标要求，改革创新工作管理体制机制，探索廉政教育的有效途径和方式，最大限度的化解防范廉政建设中各种潜在风险
（一）以有效发挥审计职能在促进廉政建设中的作用，防范认识与工作脱节造成的廉政风险。按照审计工作科学发展观要求，近年来我们从深化提高对廉政建设和审计工作的认识入手，提出以科学发展观推进惩防体系建设，促进审计工作健康发展的五项具体原则。即：把促进陕西经济又好又快健康发展作为审计监督的第一要务；把努力实现好、维护好、发展好最广大人民的根本利益作为审计监督的最高目标；把促进各项事业全面协调可持续发展作为审计监督的基本要求；把统筹兼顾作为开展廉政建设和审计监督的根本方法；把坚持不懈地加强审计机关自身建设，保证审计事业持续健康发展作为廉政建设的首要目标。
（二）以改革创新工作管理体制机制为抓手，从制度、监督上防范廉政风险。
一是从源头治理入手,营造客观、独立的审计外部环境，切断审计人员与被审计单位的经济联系，防范经济交往因素造成的审计廉政风险。近两年来，我们先后实行了所有审计项目审计外勤经费自理，做到审计过程中不需被审计单位承担任何费用开支，审计组严格执行审计工作纪律，不与被审计对象发生经济利益关系；厅机关设立专门报送审计中心，对在西安城区进行的审计项目实行报送审计制度，同时大力推广开展计算机辅助审计，强化对审计实施过程的管理监控，减少人情交往因素对审计工作的干扰影响，保证审计监督的客观独立。此外还按照业务类别和工作管理需要，均衡调整处室人员编制设置，营造有利于相互比较、相互竞争的内在机制；同时合理划分审计监督范围，实行审计人员和监督对象定期有序交替轮换制度和审计组长任职资格每年评审公布制度，建立审计咨询专家库，聘用社会审计力量参与工程项目审计等措施，消除、减少不利于审计人员客观公正履行职责的环境因素影响，从管理体制机制上控制防范不廉洁问题的发生。
二是从分解权力，强化监督制约入手,对审计权力进行合理拆解配置,防止监督制约不力造成的廉政风险。在开展惩防体系建设中，我们通过调整增设计划综合统计处和审理稽核处,把原来统一集中在审计业务处室的审计立项权、审计权、处理处罚权分离设在计划综合统计处、各个审计业务处室和审理稽核处等不同的职能处室,使权力配置更加科学合理，权力运行相互制衡相互监督,有效防范了权力寻租导致的以审谋私等问题的发生。
三是从畅通监督渠道、完善监督制度入手,防范信息渠道不畅造成的廉政风险。近年来，我们通过建立实行审前召开被审计单位和主管部门工作布置会、审计期间张贴执纪监督公示,审计过程中纪检组、监察室开展执纪情况检查和无记名问卷测评,建立审计机关纪检监察部门与被审计单位纪检监察部门之间的横向沟通联系机制,审后由被审计单位单独填报廉政执纪回执单,审计组向监察室填报审计期间费用开支和执纪情况统计表，纪检组每季度统计通报厅领导和各处室执行廉政纪律情况，每年组织召开审计情况通报会和问题整改会，向社会发布重大审计事项审计结果公告等制度措施,强化对审计权力的多重制约监督,确保审计工作质量和审计结果的客观公正。
四是从目标责任考核，强化奖惩措施入手，防范职责不清、管理不严、导向不明引发的廉政风险。根据惩防体系建设的总体目标要求，每年制定印发全省审计机关反腐倡廉工作实施意见和厅机关党风廉政建设目标责任分解表，细化落实厅、处长和审计组长在党风廉政建设、厅机关年度目标责任管理和具体审计项目中应承担的职责和任务，同时组织分管厅领导与所辖处室负责人签订党风廉政建设责任书，年终进行检查、考核、评比、兑现。建立了廉政勤政与个人评先选优、职称评定、领导干部选拔任用之间的关联导向激励机制，实行廉政建设一票否决制。修改、制定了《陕西省审计厅审计工作纪律》及其四项补充规定，明确了对违纪者的处理处罚措施和相关领导人员的责任追究办法，在树正气、严管理的同时有效强化了廉政建设的导向作用。
五是从引入竞争机制，搭建多侧面展示平台入手，通过对工作管理的交流研讨，主动引导不同层级人员对干好工作的关注力，防范精神空虚、不思进取造成的隐性廉政风险。近年来，我们通过每年举办处室工作成效汇报交流，审计人员探索计算机审计成果交流介绍，审计组长、业务骨干进行审计经验专题研讨、业务技能比武，评选优秀审计项目，编印审计专家经验，开设青年论坛，各分管厅领导结合自身工作作辅导报告等多种形式把干部职工的主要精力和注意力转移、引导到对工作的钻研、提高和个人能力素质的完善提升上，在同台比较竞争中激发向上奋进力，转化精神关注力，抑制消极内耗力，增强倡廉促廉践廉的导向力。
（三）以探索创新廉政教育的新方法新途径为切入点，增强教育的影响力和渗透力，防范认知偏差引发的廉政风险。针对一些社会不良习俗和不健康生活方式对审计干部可能造成的干扰影响，在惩防体系构建中，我们有针对性地把廉政教育的目标要求与干部职工的身心健康发展需要有机结合起来，做到从认知引导入手，多途径多方式培养树立审计人员健康科学的生活价值理念，在情感交流互动中提高廉政教育的影响力和渗透力，增强自觉执行廉政纪律，廉洁自律、拒腐防变的能力。我们的具体做法为：
一是开展经常性的学习教育活动，我厅实行处室（支部）每周组织一次集中学习，厅党组中心学习组每月组织一次集体学习，机关干部职工每季度组织一次集中学习的廉政教育定期学习制度，学习的内容主要包括党的十七大精神、科学发展观理论、中省纪委及国务院、省政府、审计署有关党风廉政建设和反腐倡廉工作的部署要求、审计工作有关制度纪律规定和正反典型事例、案例等。
二是在学习教育宣传途径方式上，把廉政教育的目标要求与个人的内在身心健康发展需要有机结合起来，变上级要求、工作要求、组织要求为自我健康发展的内在需要。我们通过每年组织干部职工进行健康体检，举办健康知识讲座，科学设计调配职工食堂饮食结构，培养教育干部职工从生活情趣上养成简朴自然、慎食戒贪、适可而止的健康科学生活理念，为审计人员自觉抵制不良生活方式诱惑，严格执行审计工作纪律和廉政纪律奠定基础。
三是在教育的方法手段上，建立实行了厅领导结合自身实际，每季度为干部职工作一次党课辅导或反腐倡廉形势报告，厅机关内网和电子显示屏上每周滚动播放廉政格言警句，举办文明礼仪知识讲座，组织开展丰富多彩的文体娱乐活动等，从认知引导入手，行为规范入轨，组织关怀入心，把反腐倡廉教育与自我健康成长进步有机结合起来的廉政教育新模式，有效增强了教育的凝聚力、影响力、信服力，促进了审计人员认真执行审计工作纪律和廉政纪律的自觉性。
三、惩防体系建设稳步推进，廉政风险防范工作成效明显
我厅自2005年起按照中央惩防体系实施纲要要求开展惩防体系基本框架构建，2007年以来在惩防体系建设中通过查找薄弱环节，强化制度建设，改革创新审计管理体制机制以来，惩防体系整体建设工作进展良好，机关廉政风险防控工作取得了明显成效。主要表现出在：一是审计人员的执纪意识明显增强。据不完全统计，2年多来，机关干部职工共上交礼金和有价证券30余次，价值近5万元，拒收礼金、有价证券百余次；拒收各类贵重礼品近30次，拒绝宴请、公费旅游和各种健身活动700余次。二是被审计单位对审计机关的作风形象和审计工作质量普遍给予较高评价。据纪检组近2年对30个被审计单位进行的无记名廉政问卷测评统计显示，98%的被审计单位对审计机关廉政建设的总体评价为好和较好；95%的问卷测评认为审计人员执行廉政纪律情况为好和较好，97%的问卷测评认为审计过程客观公正，审计程序文明规范，审计工作质量水平较高，对审计监督工作持认为和欢迎态度。三是信访举报数量明显降低。截至2009年8月底，在近三年的时间里纪检组和厅办公室仅收到3封举报审计人员违反廉政纪律问题的信件，而此前纪检组和厅机关平均每年收到信访举报均在10封以上，其中2006年一年为57封。
